АТ "КПКІ "Грунтопосівмаш"

16. Відомості про аудиторський висновок

ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЗВIТ ЩОДО ПОПЕРЕДНЬОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Дирекцiї та акцiонерам ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА " Кiровоградського Проектно - конструкторського iнституту "Грунтопосiвмаш". Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Вiдкрите акцiонерне товариство Кiровоградський проектно-конструкторський iнститут "Грунтопосiвмаш" (далi Товариство) засновано вiдповiдно до рiшення Регiонального вiддiлення Фонду Державного Майна України по Кiровоградськiй областi вiд 8 жовтня 1996р. № 1862 шляхом перетворення - орендного пiдприємства Кiровоградського проектно-конструкторського iнституту "Грунтопосiвмаш" у Вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до плану приватизацiї державної частки в майнi орендного пiдприємства Кiровоградського проектно-конструкторського iнституту "Грунтопосiвмаш". Вiдкрите акцiонерне товариство Кiровоградський проектно - конструкторський iнститут "Грунтопосiвмаш" перейменовано на публiчне акцiонерне товариство Кiровоградський проектно - конструкторський iнституту "Грунтопосiвмаш" рiшенням рiчних загальних зборiв акцiонерiв товариства вiд 23.04.2012р. протокол № 8. Адреса. 25002, м. Кiровоград, вул. Генерала Родимцева, 106. Ми провели аудит попередньої фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства " Кiровоградський проектно-конструкторський iнститут "Грунтопосiвмаш" (надалi - "Товариство"), що додається, яка складається з балансу станом на 31 грудня 2012 року, звiту про прибутки та збитки, звiту про змiни в капiталi та звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, а також з короткого викладу основних принципiв облiкової полiтики та iнших примiток i iншої пояснюючої iнформацiї, яка пояснює особливостi переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ, до цiєї фiнансової звiтностi (надалi - " фiнансова звiтнiсть"). Попередню фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням описаної у примiтцi 2 основи бухгалтерського облiку, якою є МСФЗ, з урахуванням обмежень, що накладаються МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ" включаючи: - Розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ; - Порiвняльну iнформацiю (баланс, ); - Допущення, прийнятi керiвництвом щодо стандартiв та iнтерпретацiй, якi, як очiкується, вступлять в силу, i полiтик, якi , як очiкується, будуть прийнятi на дату пiдготовки керiвництвом першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ за станом на 31.12.2013р. Ця попередня фiнансова звiтнiсть складена з метою формування iнформацiї, яка буде використана для пiдготовки порiвняльної iнформацiї при пiдготовцi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. з урахуванням можливих коригувань, якi будуть зробленi в разi змiн вимог стандартiв та тлумачень, що будуть використанi при складаннi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за попередню фiнансову звiтнiсть Керiвництво несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та складання цiєї попередньої фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ у вiдповiдностi до принципiв, викладених у Примiтцi 2. Ця попередня фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена в рамках переходу Товариства на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ). Вiдповiдальнiсть керiвництва включає: планування, впровадження та пiдтримку належного внутрiшнього контролю, необхiдного для пiдготовки та достовiрного представлення фiнансової звiтностi, яка не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики; та прийняття облiкових оцiнок, якi вiдповiдають певним обставинам. Вiдповiдальнiсть аудитора Наша вiдповiдальнiсть полягає в тому, щоб висловити свою думку щодо цiєї попередньої фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ на основi проведеного нами аудиту. Ми провели аудит у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають, щоб ми дотримувалися етичних норм, спланували та провели аудит з метою отримання об'рунтованої впевненостi щодо вiдсутностi суттєвого викривлення попередньої фiнансовiй звiтностi. Аудит включає виконання процедур, спрямованих на отримання аудиторських доказiв стосовно сум та iнформацiї, розкритої у попереднiй фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур базується на судженнях аудитора, включаючи оцiнку ризику суттєвого викривлення попередньої фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Оцiнюючи цей ризик, аудитор розглядає систему внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення попередньої фiнансової звiтностi з тим, щоб визначити процедури аудиту, необхiднi в конкретних обставинах, але не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю Товариства. Аудит також включає аналiз застосованих принципiв бухгалтерського облiку та об'рунтованостi облiкових оцiнок, здiйснених керiвництвом, а також аналiз загального представлення попередньої фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. Висновок На нашу думку, попередня фiнансова звiтнiсть станом на 31.12.2012 р. та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення, описаної в примiтцi 2, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що, як очiкується, будуть чинними, та облiкових полiтик, що, як очiкується, будуть прийнятi на дату, коли управлiнський персонал пiдготує перший повний пакет фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ станом на 31.12.2013 року. Пояснювальний параграф та обмеження щодо використання Ми звертаємо увагу на Примiтку 2, яка пояснює ймовiрнiсть внесення коригувань у вхiднi залишки балансу на 01.01.2012 р. та попередню фiнансову звiтнiсть за 2012 рiк пiд час складання балансу першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. Також звертаємо увагу на те, що тiльки повний пакет фiнансової звiтностi за МСФЗ, який включає три Баланси (Звiти про фiнансовий результат), по два Звiти про фiнансовi результати (Звiти про сукупний дохiд), Звiти про рух грошових коштiв, Звiти про власний капiтал, i вiдповiднi примiтки (в тому числi порiвняльну iнформацiю до всiх примiток, що вимагається МСФЗ)., може забезпечити достовiрне вiдображення фiнансового стану Публiчного акцiонерного товариства "Кiровоградський проектно-конструкторський iнститут "Грунтопосiвмаш", результатiв його операцiйної дiяльностi та руху грошових коштiв згiдно з МСФЗ. Наша думка не модифiкована щодо цього питання. Попередню фiнансову звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "Кiровоградський проектно-конструкторський iнститут "Грунтопосiвмаш" було складено в процесi змiни концептуальної основи з П(С)БО на МСФЗ. Таким чином, попередня фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "Кiровоградський проектно-конструкторський iнститут "Грунтопосiвмаш" може бути не прийнятною для iнших цiлей. Звiт щодо вимог iнших законодавчих актiв Додаткова iнформацiя згiдно вимог Рiшення державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1360 вiд 29.09.2011 року 1. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України (стосовно акцiонерних товариств): Процедури щодо перевiрки вартостi чистих активiв було виконано шляхом спiвставлення оцiненої суми власного капiталу Товариства станом на 31.12.2012 року, яка зазначена у попередньому звiтi про фiнансовий стан, iз зареєстрованою i фактично сплаченою сумою статутного капiталу Товариства на цю саму дату. Станом на 31.12.2012 року зареєстрований розмiр статутного капiталу Товариства становить 4 553тис.грн., який повнiстю сплачений. Визначена у попереднiй фiнансовiй звiтностi вартiсть чистих активiв (власного капiталу) станом на 31.12.2012 року становить 1 460тис. грн. За результатами виконаних процедур перевiрки вiдповiдностi вартостi чистих активiв Товариства вимогам частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України можна зробити висновок: розмiр чистих активiв Товариства станом на 31.12.2012 року нижче розмiру сформованого статутного капiталу на 3 093тис.грн. i не вiдповiдає вимогам частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України. 2. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж попередньою фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до НКЦПФР разом з попередньою фiнансовою звiтнiстю: Аудиторська думка, сформульована у цьому звiтi не стосується iншої iнформацiї, яку Товариство має намiр розкривати та надавати до НКЦПФР, та аудитор не несе конкретної вiдповiдальностi вiдповiдно до вимог МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" за визначення того, чи належно подано iншу iнформацiю. 3. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства": Нами була отримана iнформацiя щодо здiйснення Товариством правочинiв, якi б потребували попереднього розгляду та затвердження загальними зборами акцiонерiв. За результатами виконаних процедур перевiрки вiдповiдностi виконання значних правочинiв вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" можна зробити висновок: встановленi Статутом Товариства процедури укладання значних правочинiв не суперечать вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства". 4. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства": Статутом Товариства передбачено наступнi органи управлiння: Загальнi збори акцiонерiв Товариства, Наглядова рада Товариства; Правлiння; Ревiзiйна комiсiя Товариства. Статутом Товариства передбачено корпоративне управлiння на Товариствi, але його стан аудитор не може визначити через обмеження iнформацiї. Внутрiшнiй аудит в схемi корпоративного управлiння передбачено. Функцiї контролю та проведення перевiрки фiнансово-господарської дiяльностi Товариства покладено на Ревiзiйну комiсiю (Ревiзора), яка обирається загальними зборами акцiонерiв. Але оцiнити ефективнiсть роботи у аудитора немає змоги. 5. Результати виконання процедур iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства: Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Товариства та вiдповiдальнiсть аудитора щодо викривлень у фiнансових звiтах внаслiдок шахрайства визначено у цьому звiтi. Iдентифiкацiя ризикiв викривлень у фiнансових звiтах Товариства в наслiдок шахрайства здiйснюється з метою планування вiдповiдних аудиторських процедур отримання доказiв щодо тверджень, якi мiстять фiнансовi звiти. Наслiдки виконаних аудиторських процедур дозволили отримати вiдповiднi аудиторськi докази, на пiдставi яких було сформовано аудиторську думку щодо вiдповiдного подання попередньої фiнансової звiтностi. В процесi аудиторської перевiрки та виконання аудиторських процедур ми не отримали доказiв, якi б свiдчили, що попередня фiнансова звiтнiсть суттєво викривлена внаслiдок шахрайства. У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами ми вважаємо, що проведений нами аудит дає об'рунтовану пiдставу для висловлення нашої думки щодо здатностi Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть та його платоспроможностi в наступних перiодах, згiдно з вимогами МСА 570 "Безперервнiсть". 6. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму: Повна назва: Приватна аудиторська фiрма "АС-АУДИТ" Код ЄДРПОУ 23099001 Мiсцезнаходження: 25006, Україна м. Кiровоград, вул. Карла Маркса, б.31/36 Реєстрацiйнi данi: Приватна аудиторська фiрма "АС-АУДИТ" зареєстрована Виконавчим комiтетом Кiровоградської мiської Ради 21 березня 1995 року за №1 444 120 0000 002817. Свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи Серiя А00 №078937 та Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб Серiя ААВ №137782 Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги Свiдоцтво № 0720 видане за рiшенням Аудиторської палати України вiд 26 сiчня 2001року за № 98, в останнє подовжено згiдно рiшення Аудиторської палати України № 227/3 вiд 27 сiчня 2011 року, чинне до 27 сiчня 2016 року Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що надають послуги на ринку цiнних паперiв, видане рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (лише для фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв) Свiдоцтво серiя АБ №001327 реєстрацiйний номер 1426 унесено до реєстру вiдповiдно до рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 01.03.2011 року №198. Керiвник Ускова Марина Георгiївна Iнформацiя про аудитора Сертифiкат аудитора - Серiя "А" № 002055, виданий на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 30.03.1995 року за № 28, востаннє продовжено на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 26.03.2009 року за № 200/2, термiном дiї - до 30.03.2014 року. Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, видане Державною комiсiєю з регулювання ринкiв фiнансових послуг України Свiдоцтво серiя А № 000783 вiд 28.09.2004р., видане Державною комiсiєю з регулювання ринкiв фiнансових послуг України, подовжене розпорядженням Державної комiсiї з регулювання ринкiв фiнансових послуг України вiд 07.05.2009 року №312, чинне до 30.03.2014 року Контактний телефон 0-522-24-38-78 Директор ПАФ "АС-аудит" Ускова Марина Георгiївна Сертифiкат А (№ 002055) 15 квiтня 2013 року 25006, Україна, м. Кiровоград, вул. Карла Маркса, б.31/36. тел. (0522) 24-38-78