| |
Дата розміщення: 29.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватна аудиторська фірма "АС-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23099001 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
25006, м. Кіровоград, вул. Велика Перспективна, б.31/36 кв.17 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0720, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
56, П, 000056, 19.03.2013, 27.01.2016 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ЗВІТ (ВИСНОВОК) НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ, СКЛАДЕНОЇ ВІДПОВІДНО ДО МСФЗ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА КІРОВОГРАДСЬКИЙ ПРОЕКТНО-КОНСТРУКТОРСЬКИЙ ІНСТИТУТ "ГРУНТОПОСІВМАШ" За рік що закінчився 31 грудня 2013 року Адресати: Акціонерам, Наглядовій Раді, Правлінню Публічного акціонерного товариства Кіровоградський проектно-конструкторський інститут "Грунтопосівмаш" Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку Ми провели аудит фінансової звітності, складеної згідно з МСФЗ, Публічного акціонерного товариства Кіровоградський проектно-конструкторський інститут "Грунтопосівмаш" (надалі - "Товариство"), яка складається із Звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2013 року, Звіту про сукупний дохід, Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал, Приміток до фінансової звітності за період, що закінчився на зазначену дату, опис важливих аспектів облікової політики та інші пояснювальні примітки, надалі разом перша фінансова звітність складена за МСФЗ. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, яка достовірно відображає фінансове положення Товариства станом на 31 грудня 2013 року, результати його діяльності та рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі - МСФЗ). При підготовці фінансової звітності управлінський персонал Товариства несе відповідальність за: вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування; застосування обґрунтованих оцінок та розрахунків; дотримання вимог МСФЗ або розкриття та пояснення всіх суттєвих відхилень від МСФЗ у фінансовій звітності; підготовку фінансової звітності, виходячи з припущення, що Товариство буде продовжувати свою діяльність у майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення неправомірне. Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за: розробку, впровадження та забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю Товариства; ведення відповідних облікових записів, які розкривають з достатнім ступенем точності інформацію про фінансовий стан Товариства, і які дозволяють забезпечити відповідність фінансової звітності Товариства вимогам МСФЗ; забезпечення відповідності бухгалтерського обліку вимогам законодавства та стандартів бухгалтерського обліку, прийнятих в Україні; прийняття мір, в розумній мірі доступних для нього, для забезпечення збереження активів Товариства; виявлення і запобігання фактам шахрайства і інших порушень. Фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, затверджена до випуску Керівництвом 20 лютого 2014 року. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів нашого аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Міжнародні стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування і виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих невідповідностей. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та їх розкриття у фінансовій звітності. Відбір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Висловлення думки На нашу думку, фінансова звітність відображає достовірно у всіх суттєвих аспектах фінансовий стан Публічного акціонерного товариства Кіровоградський проектно-конструкторський інститут "Грунтопосівмаш" станом на 31 грудня 2013 року, його фінансові результати, рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Звіт щодо вимог інших законодавчих та нормативних актів Додаткова інформація згідно вимог Рішення державної комісії з цінних паперів та фондового ринку №1360 від 29.09.2011 року. Цей розділ аудиторського висновку підготовлено у відповідності до Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. №3480-IV, Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 29.09.2011 р. №1360 Основні відомості про Товариство: Відкрите акціонерне товариство Кіровоградський проектно-конструкторський інститут "Грунтопосівмаш" (далі Товариство) засновано відповідно до рішення Регіонального відділення Фонду Державного Майна України по Кіровоградській області від 8 жовтня 1996р. № 1862 шляхом перетворення - орендного підприємства Кіровоградського проектно-конструкторського інституту "Грунтопосівмаш" у Відкрите акціонерне товариство відповідно до плану приватизації державної частки в майні орендного підприємства Кіровоградського проектно-конструкторського інституту "Грунтопосівмаш". Відкрите акціонерне товариство Кіровоградський проектно - конструкторський інститут "Грунтопосівмаш" перейменовано на публічне акціонерне товариство Кіровоградський проектно - конструкторський інституту "Грунтопосівмаш" рішенням річних загальних зборів акціонерів товариства від 23.04.2012р. протокол № 8. Адреса. 25002, м. Кіровоград, вул. Генерала Родимцева, 106. Важливі аспекти облікової політики Концептуальною основою для підготовки зазначеної фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) та Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО). Товариство перейшло на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) 01 січня 2012 року відповідно до положень МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності". За всі звітні періоди, закінчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 року, Товариство готувало фінансову звітність відповідно до Національних стандартів бухгалтерського обліку України. Ця фінансова звітність є першою фінансовою звітністю, складеною відповідно до МСФЗ. Керуючись МСФЗ 1, Товариство обрало першим звітним періодом рік, що закінчується 31 грудня 2013 року. З цієї дати фінансова звітність Товариства складатиметься відповідно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою (Комітетом) з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та роз'яснень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності, а також відповідно роз'яснень Постійного комітету з тлумачень, що були затверджені комітетом з міжнародного бухгалтерського обліку та діяли на дату складання фінансової звітності. Для забезпечення ведення бухгалтерського обліку Товариством використовується автоматизована облікова програма "1С: Бухгалтерія 7.7". Важливі аспекти облікової політики Товариства: - наведені в Примітках до річної фінансової звітності, а саме в примітці № 3. Розкриття інформації щодо активів, зобов'язань, капіталу та інших аспектів фінансових звітів Товариства. Активи Товариства Активи Товариства станом на 31 грудня 2013 року зменшились порівняно з початком року на 1 066тис.грн. і відповідно складають 2 779тис.грн. Зменшення активів відбулось за рахунок зменшення вартості основних засобів та нематеріальних активів (Примітки 5-6), та дебіторської заборгованості (Примітки 9,19,21) та грошових коштів (Примітка 10). Зобов'язання Станом на 31 грудня 2013 року зобов'язання зменшились на 718тис. грн. і відповідно становлять 1 667тис.грн. (Примітки 12, 21) Власний капітал Станом на 31 грудня 2013 року загальний розмір власного капіталу становить 1 112тис.грн., з яких статутний капітал - 4 553тис. грн. ( Примітка 11). Статутний фонд Товариства становить 4 553 200грн., розділений на 18 212 800 простих іменних бездокументарних акцій номінальною вартістю 0,25грн. кожна. На дату складання фінансової звітності статутний капітал сплачено у повному обсязі. Прибутки (збитки) Непокритий збиток на 31 грудня 2013 року складає 3 441тис.грн., за 2013 рік Товариство отримало збитки на суму 348тис. грн.(Примітки 13-18). 1. Відповідність вартості чистих активів. (а, саме, частині третій статті 155 Цивільного кодексу України). Вартість чистих активів Товариства станом на 31 грудня 2013 року, визначена згідно Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, схвалених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.11.2004 року № 485. Зареєстрований розмір статутного капіталу Товариства станом на 31.12.2013 року становить 4 553тис.грн. Розрахована вартість чистих активів Товариства станом на 31.12.2013 року, становить 1 112тис.грн., що нижче розміру сформованого статутного капіталу на 3 441тис.грн. і не відповідає вимогам частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України. Відповідно до вищезазначеного пункту Товариство, у відповідності до вимог чинного законодавства, повинно прийняти рішення стосовно зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. 2. Невідповідність між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до комісії з цінних паперів та фондового ринку Аудиторська думка, сформульована у цьому звіті не стосується іншої інформації, яку Товариство має намір розкривати та надавати до НКЦПФР, та аудитор не несе конкретної відповідальності відповідно до вимог МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" за визначення того, чи належно подано іншу інформацію. 3. Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства"). Нами було виконано процедури перевірки на відповідність чинному законодавству у частині вимог щодо виконання значних правочинів. В ході перевірки встановлено, що Товариство у звітному періоді не здійснювало значні правочини в межах від 10 % відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності, а отже і не потребувало дозволів Наглядової ради та загальних зборів акціонерів. 4. Стан корпоративного управління (у тому числі, стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства"). Статутом Товариства передбачено наступні органи управління: збори акціонерів; наглядова рада; голова правління; ревізійна комісія. Контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства здійснюється ревізійною комісією. Загальні збори акціонерів за минулі три роки скликалися та проводилися регулярно. Органи управління Товариством діють на підставі Положень, затверджених загальними зборами акціонерів. Товариство не затверджувало власного кодексу (принципів, правил) корпоративного управління. На дату проведення аудиторської перевірки, нам було надано звіт ревізійної комісії Товариства за наслідками діяльності Товариства у 2013 році. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, можна зробити висновок, що система корпоративного управління у Товаристві функціонує. 5. Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав процедури, необхідні для отримання інформації, яка використовувалася під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності". Через властиві обмеження аудиту існує неминучий ризик того, що деякі суттєві викривлення фінансової звітності можна не виявити навіть у тому разі, якщо аудит належно спланований і виконується відповідно до МСА. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структури та способи фінансування, облікову політику, цілі та стратегії i пов'язані з ними бізнес-ризики. Аудитор не отримав доказів обставин, які можуть свідчити про можливість того, що фінансова звітність може містити суттєві викривлення внаслідок шахрайства 6. Розкриття інформації щодо дій, як відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок". Аудитору не відома інформація щодо дій та особливих відомостей про емітента, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан та призвести до значної зміни вартості цінних паперів Основні відомості про аудиторську фірму Повна назва: Приватна аудиторська фірма "АС-АУДИТ" Код ЄДРПОУ 23099001 Місцезнаходження: 25006, Україна м. Кіровоград, вул. Велика Перспективна, б.31/36 кв.17 Реєстраційні дані: Приватна аудиторська фірма "АС-АУДИТ" зареєстрована Виконавчим комітетом Кіровоградської міської Ради 21 березня 1995 року за №1 444 120 0000 002817. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи Серія А00 №078937 та Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Серія АГ №019335 Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги Свідоцтво № 0720 видане за рішенням Аудиторської палати України від 26 січня 2001року за № 98, в останнє подовжено згідно рішення Аудиторської палати України № 227/3 від 27 січня 2011 року, чинне до 27 січня 2016 року Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення Реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, виданого НКЦПФР Свідоцтво № 56 серія П № 000056, строк дії з 19.03.2013 до 27.01.2016р. Керівник Ускова Марина Георгіївна Інформація про аудитора Ускова Марина Георгіївна - Сертифікат аудитора - Серія "А" № 002055, виданий на підставі рішення Аудиторської палати України від 30 березня 1995 року за № 28, востаннє продовжено на підставі рішення Аудиторської палати України від 30 січня 2014 року за № 288/2, термін дії - до 30 березня 2019 року. Ангурець Олена Іванівна - - Сертифікат аудитора - Серія "А" № 005663, виданий на підставі рішення Аудиторської палати України від 30 квітня 2004 року за № 134, востаннє продовжено на підставі рішення Аудиторської палати України від 27 лютого 2014 року за № 290/2, термін дії - до 29 квітня 2019 року. Контактний телефон 0-522-24-38-78 Основні відомості про договір та терміни проведення перевірки. Аудиторська перевірка проводилася відповідно до договору №11від 12.02.2014 року, в обсягах достатніх для формування незалежної професійної думки. Терміни проведення перевірки з 12.02.2014р. по 10.04.2014 р. Аудитор Ангурець О.І. ( сертифікат -А №005663) _____________ (підпис) Директор ПАФ "АС-аудит" Ускова М.Г. ( сертифікат аудитора А 002055) _____________ (підпис) 10.04.2014 року 25006, Україна, м. Кіровоград, вул. Велика Перспективна, б.31/36 кв. 17. тел. (0522) 24-38-78
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: