АТ "КПКІ "Грунтопосівмаш"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi. Примiтка 1.Товариство та його дiяльнiсть Публiчне Акцiонерне Товариство Кiровоградський проектно-конструкторський iнститут "Грунтопосiвмаш" (далi - "Товариство") зареєстроване 30 серпня 1993 року державною адмiнiстрацiєю. Юридична адреса Товариства - Україна, Кiровоград, вул. Генерала Родимцева, 106. Фактичне мiсцезнаходження товариства спiвпадає з юридичною адресою. Телефон : (0522)32-35-57, факс: (0522)32-35-58. Голова правлiння - Мєдвєдь В.В. з 29 жовтня 2004 року по теперiшнiй час. Головний бухгалтер - Карпенко О.В. з 26 липня 2006 року по теперiшнiй час. Товариство зареєстроване платником ПДВ, свiдоцтво про реєстрацiю № 20005306 вiд 05 серпня 1997р видане СДПI у м. Кiровоград Кiровоградською об'єднаною державною податковою iнспекцiєю Кiровоградської обласної державної податкової служби по роботi з ВПП, iндивiдуальний номер платника ПДВ -002375711236 Товариство спiльних пiдприємств немає. Основнi види дiяльностi згiдно КВЕД: Таблиця1 КВЕД Види дiяльностi 28.30 Виробництво машин i устаткування для сiльського та лiсового господарства 46.61 Оптова торгiвля сiльськогосподарськими машинами й устаткуванням 68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна 72.19 Дослiдження й експериментальнi розробки у сферi iнших природничих i технiчних наук Статутний капiтал Товариства складає 4 553 200 грн.( чотири мiльйони п'ятсот п'ятдесят три тисячi двiстi) гривень. Статутний капiтал Товариства подiлено на 18 212 800 (вiсiмнадцять мiльйонiв двiстi дванадцять тисяч вiсiмсот) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн.(двадцять п'ять копiйок) за одну акцiю. Товариство є виробником машин для сiльського та лiсового господарства на ринку України, що має власнi виробничi площi, та обладнання. В 2014 роцi основним видом дiяльностi пiдприємства згiдно КВЕДу було надання в оренду й експлуатацiю власного нерухомого майна. Публiчне Акцiонерне Товариство Кiровоградський проектно-конструкторський iнститут "Грунтопосiвмаш" складає фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ, з якою можливо ознайомитися за адресою 25002, м. Кiровоград, вул. Генерала Родимцева, б. 106 Примiтка 2. Основнi пiдходи до складання фiнансової звiтностi У вiдповiдностi до вимог Порядку подання фiнансової звiтностi, затвердженого Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України №419 з 1 сiчня 2012 року Товариство складає фiнансову звiтнiсть згiдно з положеннями Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ). Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2014 рiк є повною рiчною фiнансовою звiтнiстю, що складається вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз'яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз'яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi Комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання такої фiнансової звiтностi. Основнi принципи облiкової полiтики Товариства на 2014 рiк затвердженi наказами по Товариству № 1 вiд 03.01.2014 року. Облiкова полiтика вiдповiдає всiм стандартам МСФЗ, чинним на дату складання повної фiнансової звiтностi за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2014року). Форми звiтiв складенi у вiдповiдностi до вимог Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку затверджених наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 73 вiд 07 лютого 2013 року (Iз змiнами i доповненнями, внесеними наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 627 вiд 27 червня 2013 року), у межах чинного законодавства, нормативних актiв Мiнiстерства фiнансiв України та мiжнародних стандартiв. Представлена фiнансова звiтнiсть за 2014 є повним комплектом фiнансової звiтностi, що повнiстю вiдповiдає МСФЗ та мiстить порiвняльну iнформацiю у всiх звiтах та примiтках до фiнансової звiтностi Товариства. Звiтна дата за звiтний перiод Датою рiчної фiнансової звiтностi за 2014 рiк є кiнець дня 31 грудня 2014 року. Функцiональна валюта, валюта подання фiнансової звiтностi та одиниця її вимiру Фiнансова звiтнiсть представлена в українськiй гривнi, що є функцiональною валютою та валютою подання фiнансової звiтностi Товариства. Уся фiнансова iнформацiя, представлена в українських гривнях, округлюється до найближчої тисячi, якщо не зазначене iнше. Операцiї в iнших валютах розглядаються як операцiї в iноземнiй валютi. Операцiї в iноземнiй валютi спочатку вiдображаються у функцiональнiй валютi за курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом НБУ, що дiє на звiтну дату. Усi курсовi рiзницi вiдображаються у звiтi про сукупний дохiд за перiод. Принципи оцiнок Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена з використанням принципу облiку по iсторичнiй вартостi за виключенням iнвестицiй, що пiдлягають оцiнцi за справедливою вартiстю через прибутки або збитки, та iнвестицiй, що є в наявностi для продажу. Безперервнiсть дiяльностi Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства, у вiдповiдностi до якого реалiзацiя активiв та погашення зобов'язань вiдбувається в ходi її звичайної дiяльностi. Використання суджень та припущень для оцiнки При пiдготовцi фiнансової звiтностi були застосованi ряд оцiночних суджень та припущень, якi впливають на величину активiв та зобов'язань, вiдображених у звiтностi. Встановленi припущення та судження 'рунтуються на iсторичному досвiдi, поточних та очiкуваних економiчних умовах та iншiй доступнiй iнформацiї. Судження, що найбiльш суттєво впливають на суми визнанi у фiнансовiй звiтностi та оцiнка значення яких може стати причиною коригувань балансової вартостi активiв та зобов'язань в наступному фiнансовому роцi включають: - Строк експлуатацiї основних засобiв; - Знецiнення активiв; - Судовi спори; - Вiдстроченi податковi активи i зобов'язання. Примiтка 3. Основнi положення облiкової полiтики Основнi засоби Об'єкти необоротних активiв вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан Товариства по первiснiй вартостi за мiнусом накопиченого зносу та будь-яких збиткiв вiд знецiнення об'єкту. Первiсна вартiсть таких засобiв включає витрати, безпосередньо пов'язанi iз придбанням активiв, i, по квалiфiкацiйним активам, капiталiзованi витрати за позиками. Для об'єктiв, зведених господарським способом - собiвартiстю будуть визнанi всi витрати, безпосередньо пов'язанi з веденням такого будiвництва та розподiленi накладнi витрати (матерiали, заробiтна плата, амортизацiя обладнання, задiяного у будiвництвi та iн.). Витрати на ремонт та обслуговування вiдносяться в склад витрат того перiоду, коли такi витрати були понесенi. Витрати на реконструкцiю та модернiзацiю капiталiзуються. Непридатнi для подальшого використання частини основних засобiв визнаються в складi запасiв i в подальшому реалiзуються як брухт. Прибутки (збитки) вiд вибуття основних засобiв вiдображаються в складi прибуткiв та збиткiв по мiрi їх виникнення. У вартiсть незавершеного будiвництва включенi аванси, виданi на капiтальне будiвництво i придбання основних засобiв. Вартiсть об'єктiв основних засобiв вiдноситься на витрати шляхом нарахування амортизацiї протягом строку корисного використання такого активу. Для всiх об'єктiв основних засобiв, амортизацiя розраховується прямолiнiйним методом. Товариство роздiляє об'єкти основних засобiв на наступнi групи: - Iнвестицiйна нерухомiсть; - Будови та споруди; - Машини та обладнання; - Автотранспорт; - Iнструменти, прилади, iнвентар; - Iншi основнi засоби. Для кожного об'єкту основних засобiв встановлюється свiй очiкуваний строк корисного використання. В деяких випадках, очiкуваний строк корисного використання може бути меншим, анiж строк економiчної служби активу в силу специфiки очiкуваної корисностi активу для Товариства. Розрахункова оцiнка строку корисного використання активу проводиться iз застосуванням професiйного судження, заснованого на досвiдi роботи Товариства з аналогiчними активами. Очiкуваний строк корисного використання регулярно (не рiдше одного разу на рiк) перевiряється, i, при необхiдностi, переглядається. Амортизацiя основних засобiв нараховується лiнiйним методом протягом таких очiкуваних строкiв корисної служби вiдповiдних активiв: Група основних засобiв Перiод (рокiв) Будiвлi 20-60 Машини та обладнання 7-30 Автотранспорт 5-20 Iнструменти, прилади, iнвентар 5-10 Iншi основнi засоби 1-10 Товариство оцiнює строк корисного використання основних засобiв не рiдше, анiж на кiнець кожного фiнансового року i, якщо очiкування вiдрiзняються вiд попереднiх оцiнок, змiни вiдображаються як змiна в облiкових оцiнках у вiдповiдностi до МСФО 8 (IAS 8) "Облiкова полiтика, змiни в облiкових оцiнках та помилки". Такi оцiнки можуть справляти суттєвий вплив на балансову вартiсть основних засобiв та на амортизацiйнi вiдрахування протягом перiоду. Знецiнення активiв Товариство оцiнює балансову вартiсть матерiальних та нематерiальних активiв на предмет наявностi ознак знецiнення таких активiв. При оцiнцi на знецiнення активiв, якi не генерують незалежнi грошовi потоки, такi активи вiдносяться до вiдповiдної одиницi, яка такi потоки генерує. Наступнi змiни у вiднесення активiв до одиницi, яка генерує грошовi потоки, або ж розподiленнi таких грошових потокiв у перiодах можуть мати суттєвий вплив на балансову вартiсть вiдповiдних активiв. Резерв на знецiнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi Товариство нараховує резерв на знецiнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi виходячи iз оцiнки Товариства можливостi стягнення заборгованостi з конкретних клiєнтiв. Якщо вiдбувається зниження кредитоспроможностi будь-якого iз крупних клiєнтiв, або фактичнi збитки вiд невиконання зобов'язань боржниками перевищують оцiнки Товариства, фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд вказаних оцiнок. Якщо Товариство визначає, що не iснує об'єктивного пiдтвердження факту знецiнення конкретної дебiторської заборгованостi, незалежно вiд суми, така дебiторська заборгованiсть включається до категорiї дебiторiв iз близькими характеристиками кредитного ризику. Сукупнi заборгованiсть за такими категорiями, в свою чергу, тестується на предмет знецiнення. Характеристики кредитного ризику, вiдповiдно до яких вiдбувається групування дебiторської заборгованостi, пов'язанi iз оцiнкою майбутнiх грошових потокiв, якi генеруються такою заборгованiстю i в свою чергу залежать вiд здатностi боржника погасити заборгованiсть вiдповiдно до погоджених умов. Майбутнi грошовi потоки за групою дебiторiв, якi оцiнюються в сукупностi на предмет знецiнення, визначаються iз договiрних грошових потокiв, поточних економiчних умов в цiлому, строкiв виникнення дебiторської заборгованостi, досвiд Товариства по списанню такої заборгованостi в минулому, кредитоспроможностi покупцiв, змiни умов оплати за договорами та iнших обставин, якi, на думку Товариства, можуть вплинути на майбутнi грошовi потоки вiд такої заборгованостi. Змiни в економiцi, галузевiй специфiцi або ж у фiнансовому становищi окремих клiєнтiв можуть мати наслiдком коригування величини резерву на знецiнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi, вiдображеного у фiнансовiй звiтностi. Оцiнка доходiв Доходи вiд реалiзацiї визнаються у розмiрi справедливої вартостi винагороди i представляє собою суму, що очiкується отримати (або вже отриману) за товари, роботи чи послуги, наданi в ходi звичайної господарської дiяльностi, за вирахування очiкуваних повернень товарiв покупцями, знижок та iнших аналогiчних вирахувань, а також за вирахуванням податку на додану вартiсть. Реалiзацiя товарiв Доходи вiд реалiзацiї товарiв визнаються за умови використання всiх наведених нижче положень: " Товариство передало покупцю всi суттєвi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням товарами; " Товариство бiльше не контролює товари в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється с правом власностi на товари; " Сума доходiв може бути достовiрно визначена; " Iснує висока вiрогiднiсть отримання економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю; i " Понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Надання послуг Доходи вiд надання послуг визнаються, коли: сума доходiв може бути достовiрно визначена; iснує вiрогiднiсть того, що економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю, надiйдуть Товариству i понесенi та очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Судовi спори Товариство використовує судження для оцiнки i визнання резервiв i розкриття умовних зобов'язань вiдносно наявних судових розглядiв та iнших претензiй, якi очiкують рiшення шляхом мирного врегулювання, захисту iнтересiв в судi або державного втручання, а також розкриття iнших умовних зобов'язань. Судження пов'язанi з оцiнкою вiрогiдностi позитивного результату наявних претензiй або виникнення зобов'язання, а також можливої величини резерву, необхiдного для остаточного врегулювання. У зв'язку з невизначенiстю, властивiй процедурi оцiнки, фактичнi витрати можуть вiдрiзнятися вiд нарахованих резервiв. Оцiнка величини нарахованих резервiв може мiнятися у мiру отримання нової iнформацiї. Перегляд оцiнок величин нарахованих зобов'язань може мати iстотний вплив на майбутнi операцiйнi результати. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання переглядаються на кожну звiтну дату i знижуються у випадку, якщо стає очевидно, що не буде отриманий вiдповiдний прибуток до оподаткування. Оцiнка вiрогiдностi включає судження, що 'рунтуються на очiкуваних результатах дiяльностi. Для оцiнки вiрогiдностi реалiзацiї вiдстрочених податкових активiв (зобов'язань) в майбутньому використовуються рiзнi фактори, включаючи операцiйнi результати минулих рокiв, операцiйний план, закiнчення термiну вiдшкодування податкових збиткiв i стратегiї податкового планування. Якщо фактичнi результати вiдрiзняються вiд оцiнених, або цi оцiнки повиннi бути переглянутi в майбутнiх перiодах, це може чинити негативний вплив на фiнансове положення, результат вiд операцiй i потоки грошових коштiв. У випадку якщо величина визнання вiдстрочених податкових активiв в майбутньому повинна бути зменшена, це скорочення буде визнано в звiтi про сукупний дохiд. Оренда Оренда, за умовами якої, до Товариства перейдуть всi ризики i вигоди, пов'язанi iз правом власностi на актив, буде класифiкуватися як фiнансова оренда. Iншi види оренди класифiкуються як операцiйна оренда. Витрати по операцiйнiй орендi вiдноситься на витрати рiвномiрно протягом термiну оренди об'єкта. Активи, отриманi на умовах фiнансової оренди, визнаються та вiдображаються у складi об'єктiв основних засобiв по найменшiй iз: справедливiй вартостi об'єкта на дату придбання чи поточнiй дисконтованiй вартостi майбутнiх мiнiмальних орендних платежiв. Платiж за фiнансовою орендою розподiляється мiж фiнансовими витратами та погашенням суми основного боргу щоб досягти постiйної ставки вiдсотка на залишок суми основного боргу. Витрати за фiнансовою орендою включають у склад витрат на вiдсотки у звiтi про фiнансовi результати. Полiтика щодо амортизацiї об'єктiв основних засобiв, отриманих за фiнансовою орендою, вiдповiдає загальнiй полiтицi нарахування амортизацiї на власнi об'єкти основних засобiв. Якщо за умовами фiнансового лiзингу Товариство в кiнцi строку договору не отримує право власностi на об'єкт, то строком амортизацiї буде менший iз строку дiї договору або строку корисного використання. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активi вiдображаються в облiку по первiснiй вартостi за вирахуванням нарахованої сум нарахованої амортизацiї та резерву пiд знецiнення. Самостiйно створенi нематерiальнi активи визнаються лише якщо вони створенi на стадiї розробки (в розумiннi МСФО 38 "Нематерiальнi активи") i Товариство може продемонструвати наступне: - Технiчну здiйсненнiсть завершення створення нематерiального активу, так, щоб його можна було використовувати або продано; - Намiр завершити створення нематерiального активу та використовувати його або продати; - Здатна використати нематерiальний актив; - Те, яким чином нематерiальний актив буде створювати ймовiрнi майбутнi економiчнi вигоди; - Наявнiсть достатнiх технiчних, фiнансових та iнших ресурсiв для завершення розробки, використання активу. - Здатнiсть надiйно оцiнити витрати, якi вiдносяться до нематерiального активу в процесi його розробки. Амортизацiя нараховується прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання активу. Нематерiальнi активи перевiряються на знецiнення при появi ризикiв знецiнення. Очiкуваний строк використання активу перевiряється на кiнець кожного звiтного перiоду. Змiна строкiв корисного використання є змiною облiкових оцiнок i вiдображається перспективно. Запаси Товарно-матерiальнi запаси вiдображаються по найменшiй iз вартостi придбання чи чистої вартостi реалiзацiї. При вiдпуску запасiв в продаж, виробництво та iншому вибуттi оцiнка їх здiйснюється за оцiнкою ФIФО. Вартiсть запасiв власного виробництва та вартiсть незавершеного виробництва включає вiдповiдну долю загальновиробничих витрат. Грошовi кошти та їх еквiваленти До складу грошових коштiв вiдносяться грошовi кошти на рахунках в банку та в касi, а також депозити до запитання. До складу еквiвалентiв грошових коштiв вiдносяться короткостроковi високолiквiднi фiнансовi вкладення, якi можуть бути легко конвертованi в грошовi кошти, зi строком погашення не бiльше трьох мiсяцiв, вартiсть яких схильна до незначних коливань. Фiнансовi iнструменти Визнання фiнансових iнструментiв Товариство визнає фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання у звiтi про фiнансовий стан тодi i тiльки тодi, коли вони стають стороною контрактних зобов'язань щодо фiнансових iнструментiв. Фiнансовi активи та зобов'язання визнаються на дату здiйснення операцiї. Згiдно з МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" фiнансовi активи класифiкуються у такi чотири категорiї: фiнансовi активи, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток; позики та дебiторська заборгованiсть; iнвестицiї, утримуванi до погашення, i фiнансовi активи, якi утримуються на пiдприємствi для продажу. При первiсному визнаннi фiнансових активiв, вони визнаються за справедливою вартiстю плюс у разi, якщо це не iнвестицiї, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, витрати за угодою, прямо пов'язанi з придбанням або випуском фiнансового активу. Коли Товариство стає стороною за договором, то воно розглядає наявнiсть у ньому вбудованих похiдних iнструментiв. Вбудованi похiднi iнструменти вiдокремлюються вiд основного договору, який не оцiнюється за справедливою вартiстю через прибуток або збиток у разi, якщо аналiз показує, що економiчнi характеристики i ризики вбудованих похiдних iнструментiв iстотно вiдрiзняються вiд аналогiчних показникiв основного договору. Товариство класифiкує фiнансовi активи безпосередньо пiсля первiсного визнання i, якщо це дозволено або прийнятно, переглядає встановлену класифiкацiю наприкiнцi кожного фiнансового року. Усi угоди з купiвлi або продажу фiнансових активiв на "стандартних умовах" визнаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство бере на себе зобов'язання купити актив. Угоди з купiвлi або продажу на "стандартних умовах" - це купiвля або продаж фiнансових активiв, яка вимагає поставки активу у строк, встановлений законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку. Фiнансовi активи, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток Фiнансовий актив є фiнансовим активом, який переоцiнюється за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо вiн класифiкується як утримуваний для продажу або є таким пiсля первiсного визнання. Фiнансовi активи переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо Товариство управляє такими iнвестицiями та приймає рiшення про купiвлю або продаж на основi їхньої справедливої вартостi вiдповiдно до прийнятого управлiння ризиками або iнвестицiйною стратегiєю. Пiсля первiсного визнання витрати, що мають вiдношення до здiйснення операцiї, визнаються у прибутках або збитках у мiру виникнення. Фiнансовi активи, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, оцiнюються за справедливою вартiстю; вiдповiднi змiни визнаються у прибутках або збитках. У звiтному перiодi таких активiв у Товариства не було. Позики та дебiторська заборгованiсть Позики та дебiторська заборгованiсть - це непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або визначуваними платежами, якi не котируються на активному ринку. Пiсля первiсної оцiнки позики та дебiторська заборгованiсть облiковуються за вирахуванням резерву пiд знецiнення. Доходи i витрати, що виникають при припиненнi визнання активу у фiнансовiй звiтностi, визнаються у звiтi про фiнансовi результати за перiод. При первiсному визнаннi позики виданi облiковуються за справедливою вартiстю виданих коштiв, яка визначається з використанням ринкових процентних ставок на подiбнi iнструменти, якщо вони iстотно вiдрiзняються вiд процентної ставки за виданою позикою. Виданi позики оцiнюються за амортизованою вартiстю iз застосуванням методу ефективного вiдсотка. Рiзниця мiж справедливою вартiстю виданих коштiв та сумою погашення позики вiдображається як вiдсотки до отримання протягом строку, на який видано позику. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням будь-яких витрат, пов'язаних iз здiйсненням операцiї, та будь-якого дисконту або премiї при погашеннi. Позики, строк погашення яких бiльше дванадцяти мiсяцiв вiд дати звiту про фiнансовий стан, включаються до складу необоротних активiв. Дебiторська заборгованiсть вiдображається з врахуванням податку на додану вартiсть (ПДВ) та первiсно враховується по вартостi, яку повинен буде сплатити дебiтор. Торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть коригується на суму резерву пiд знецiнення. Резерв пiд сумнiвну заборгованiсть створюється за наявностi об'єктивних свiдоцтв того, що Товариство не зможе отримати заборгованiсть з врахуванням вихiдних умов. Ознаками того, що дебiторська заборгованiсть знецiнена вважаються суттєвi фiнансовi труднощi контрагента, ймовiрнiсть його банкрутства, реорганiзацiї, несплата або прострочення платежу. У разi, коли дебiторська заборгованiсть стає безнадiйною, вона списується за рахунок резерву пiд сумнiвну дебiторську заборгованiсть. Оплата ранiше списаних сум визнається в складi доходiв перiоду. Справедлива вартiсть Очiкувана справедлива вартiсть фiнансових активiв i зобов'язань визначається з використанням наявної iнформацiї про ринок i вiдповiдних методiв оцiнки. Однак для iнтерпретацiї маркетингових даних з метою оцiнки справедливої вартостi необхiдний квалiфiкований висновок. Вiдповiдно, при оцiнцi не обов'язково зазначати суму, яку можна реалiзувати на iснуючому ринку. Використання рiзних маркетингових припущень та/або методiв оцiнки може мати значний вплив на очiкувану справедливу вартiсть. Очiкувана справедлива вартiсть фiнансових активiв i зобов'язань визначається з використанням дисконтованих грошових потокiв та iнших вiдповiдних методiв оцiнки на кiнець року; вона не вказує на справедливу вартiсть цих iнструментiв на дату пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi. Цi оцiнки не вiдображають нiяких премiй або знижок, якi могли б випливати з пропозицiї одночасного продажу повного пакету певного фiнансового iнструменту Товариства. Оцiнка справедливої вартостi 'рунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутнiх грошових потокiв, iснуючої економiчної ситуацiї, ризикiв, притаманних рiзним фiнансовим iнструментам, та iнших факторiв. Оцiнка справедливої вартостi 'рунтується на iснуючих фiнансових iнструментах без спроб оцiнити вартiсть очiкуваної ф'ючерсної угоди та вартiсть активiв i пасивiв, якi не вважаються фiнансовими iнструментами. Крiм того, податкова рамiфiкацiя (розгалуженiсть) пов'язана з реалiзацiєю нереалiзованих прибуткiв i збиткiв, може вплинути на оцiнку справедливої вартостi i тому не враховувалася у цiй звiтностi. Фiнансовi активи i фiнансовi зобов'язання Товариства мiстять грошовi кошти i еквiваленти грошових коштiв, дебiторську i кредиторську заборгованостi, iншi зобов'язання та позики. Облiкова полiтика щодо їхнього визнання та оцiнки розкривається у вiдповiдних роздiлах цих Примiток. Протягом звiтного перiоду Товариство не використовувала фiнансових деривативiв, процентних свопiв i форвардних контрактiв для зменшення валютних або вiдсоткових ризикiв. Аванси виданi Аванси виданi вiдображаються по фактичнiй вартостi за вирахуванням резерву пiд знецiнення. Сума авансiв на придбання активу включається до його балансової вартостi при отриманнi Товариством контролю над цим активом та при наявностi ймовiрностi того, що майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi з ним, будуть отриманi Компанiєю. Iншi аванси списуються за рахунок прибуткiв та збиткiв при отриманнi товарiв або послу, що вiдносяться до них. За наявностi ознак того, що активи, товари та послуги, що вiдносяться до авансiв, не будуть отриманi, балансова вартiсть авансiв пiдлягає списанню, а вiдповiдний збиток вiд знецiнення вiдображається в складi прибуткiв та збиткiв. Аванси виданi вiдносяться до довгострокових активiв, коли товари або послуги, за якi здiйснена оплата, будуть отриманi через один рiк i пiзнiше, або коли аванси вiдносяться до активу, який пiсля первiсного визнання буде вiднесений до категорiї необоротних активiв. Податок на додану вартiсть Податок на додану вартiсть стягується з Товариства за ставкою визначеною в ст.. 193 ПКУ та з урахуванням Пiдроздiлу 2 Роздiлу ХХI "Прикiнцевi та перехiднi положення" . Зобов'язання Товариства з ПДВ дорiвнює загальнiй сумi ПДВ, що акумульована за звiтний перiод, та виникає на дату вiдвантаження товарiв покупцям (надання послуг) або на дату отримання оплати вiд покупцiв, в залежностi вiд того, що вiдбулося ранiше. Податковий кредит з ПДВ - це сума, на яку Товариство має право зменшити свої зобов'язання з ПДВ за звiтний перiод. Право на податковий кредит виникає в момент отримання товарiв (робiт, послуг) або в момент оплати постачальнику в залежностi вiд того, що вiдбулося ранiше. ПДВ по операцiям з продажу та придбання визнається в балансi розгорнуто та вiдображається окремо як актив та зобов'язання з ПДВ. Статутний капiтал Звичайнi акцiї класифiкуються у складi статутного капiталу. Витрати, безпосередньо пов'язанi з випуском звичайних акцiй i опцiонiв, визнаються як зменшення капiталу, за вирахуванням вiдповiдних податкiв. Зобов'язання за дивiдендами Зобов'язання по виплатi дивiдендiв визнаються у складi зобов'язань в перiодi, в якому дивiденди затвердженi акцiонерами. Прибуток на акцiю Прибуток на акцiю розраховується шляхом дiлення прибутку (збитку), що вiдноситься на долю звичайних акцiонерiв, на середньозважене число звичайних акцiй в обiгу. Податок на прибуток Податок на прибуток за рiк включає поточний нарахований податок i вiдстрочений податок. Податок на прибуток визнається в звiтi про фiнансовi результати за винятком випадкiв, коли нарахування податку на прибуток вiдноситься до статей, визнаних безпосередньо в капiталi (в цьому випадку вiн визнається в капiталi) або ж у складi iншого сукупного доходу (визнається у складi iншого сукупного доходу). Сума поточного податку до сплати розраховується Товариством вiд прибутку до оподаткування, визначуваної вiдповiдно до податкового законодавства України iз застосуванням податкової ставки, що дiє на звiтну дату, а також включає коригування податкових зобов'язань за минулi роки. Вiдстрочений податок розраховується з використанням балансового методу на суму тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань, використовуванiй для складання фiнансовiй звiтностi, та їх вартiстю, використовуваною для податкових цiлей. Величина вiдстроченого податку визначається з урахуванням очiкуваного способу реалiзацiї активiв або сплати зобов'язань iз застосуванням податкових ставок, що дiють або оголошених на звiтну дату. Вiдстроченi податковi активи i зобов'язання приймаються до залiку для цiлей фiнансової звiтностi, оскiльки вони вiдносяться до податку на прибуток, що стягується одним i тим же податковим органом. Вiдстрочений податковий актив визнається тiльки в розмiрi, що не перевищує очiкуваної в майбутньому величини податкiв вiд прибутку до оподаткування, за рахунок яких цей актив буде реалiзований. Сума вiдстроченого податкового активу зменшується, якщо отримання вiдповiдної вигоди вiд його реалiзацiї стає маловiрогiдним. У груднi 2010 року в Українi було прийнято Податковий кодекс, який дiє з сiчня 2011 року, а щодо податку на прибуток пiдприємств - з квiтня 2011 року. Для розрахунку податку на прибуток згiдно з положеннями ПКУ застосовуються такi ставки податку на прибуток: до 01 квiтня 2011 - 25 %; з 01 квiтня 2011 до 31 грудня 2011 - 23 %; з сiчня 2012 року до 31 грудня 2012 - 21 %, з 01 сiчня 2013 до 31 грудня 2013 - 19 %; з 01 сiчня 2014 до 31 грудня 2014-18 %. Однак слiд зазначити, що у вiдповiдностi до норм Закону України № 713 -VII вiд 19.12.2013 р. "Про внесення змiн до Податкового кодексу України про ставки окремих податкiв" ставка податку на прибуток в 2014 роцi складає 18 %. У цьому звiтi керiвництво Товариство вiдобразило вплив нового Податкового кодексу на поточнi та вiдстроченi податки на прибуток, пов'язанi зi змiною ставок податку на прибуток, а також у зв'язку зi змiною податкової балансової вартостi основних засобiв. При розрахунку сум вiдстрочених податкових активiв i зобов'язань Товариство використовувало ставки податку, якi, як очiкується, дiятимуть у перiод реалiзацiї тимчасових рiзниць, якi призвели до виникнення вiдповiдних вiдкладених податкових активiв i зобов'язань Резерви та забезпечення наступних витрат та платежiв Резерви визнаються, якщо Товариство, внаслiдок певної подiї в минулому, має юридичнi або добровiльно прийнятi на себе зобов'язання, для урегулювання яких з великою ймовiрнiстю, знадобиться вiдтiк ресурсiв, що несуть у собi майбутнi економiчнi вигоди, i якi можна оцiнити з великим ступенем надiйностi. Iншi резерви Iншi резерви вiдбиваються в балансi у випадках, якщо Товариство має юридичнi або фактичнi зобов'язання, що виникли в результатi минулої подiї, i iснує вiрогiднiсть вiдтоку економiчних вигод при виконаннi таких зобов'язань, а також сума резерву може бути надiйно визначена. Операцiйнi та неоперацiйнi доходи та витрати Операцiйнi доходи i витрати включають рiзнi види доходiв i витрат, що виникають в результатi господарської дiяльностi Товариства. Певнi доходи i витрати презентованi окремо вiд доходiв та витрат вiд операцiйної дiяльностi у зв'язку з їх iстотнiстю i природою виникнення для повнiшого вiддзеркалення фiнансових результатiв дiяльностi Товариства. Визнання доходу Доходи вiд реалiзацiї визнаються в розмiрi справедливої вартостi винагороди, отриманої або який пiдлягає отриманню, i являють собою суми до отримання за товари та послуги, наданi в ходi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням очiкуваних повернень товару покупцями, знижок та iнших аналогiчних вiдрахувань, а також за вирахуванням податку на додану вартiсть ("ПДВ"). Виручка вiд реалiзацiї матерiальних активiв вiдображається в звiтi про сукупний дохiд, коли iстотна частина ризикiв i винагород вiд володiння такими активами перейшла до покупця, сума виручки може бути надiйно визначена, та ймовiрне надходження до пiдприємства економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю, i витрати, понесенi або якi будуть понесенi в майбутньому по данiй операцiї, можуть бути надiйно визначенi. Виручка за контрактом на надання послуг вiдображається щодо стадiї завершення контракту. Процентнi доходи визнаються в звiтi про фiнансовi результати за принципом нарахування, виходячи з суми основного боргу i ефективної процентної ставки, яка дисконтує очiкуванi майбутнi притоки грошових коштiв протягом термiну дiї фiнансового активу до залишкової вартостi активу. Визнання витрат Витрати визнаються в звiтi про сукупний дохiд за принципом нарахування з урахуванням ефективного доходу по зобов'язаннях. Всi процентнi i iншi витрати по позикових засобах, що не вiдносяться безпосередньо до придбання, будiвництва або виробництва активу, що вiдповiдає визначеним вимогам, списуються у витрати по мiрi їх виникнення. Фiнансовi доходи та витрати Фiнансовi доходи та витрати включають в себе вiдсотковi витрати по позиковим коштам, вiдсотковий дохiд вiд розмiщених коштiв. Витрати по позиковим коштам, якi вiдносяться до активiв, для створення яких необхiдний значний промiжок часу, капiталiзується у складi таких активiв. Всi iншi вiдсотковi та iншi витрати по позиковим коштам вiдносяться на витрати з використанням ефективної вiдсоткової ставки. Вiдсотковi доходи визнаються по мiрi нарахування за ефективною ставкою доходностi активу. Примiтка 4. Новi стандарти та iнтерпретацiї Новi i переглянутi стандарти i iнтерпретацiї, якi повиннi застосовуватися Товариством. В цiлому, облiкова полiтика вiдповiдає тiй, яка застосовувалася в попередньому звiтному роцi. Деякi новi стандарти i iнтерпретацiї стали обов'язковими для застосування з 1 сiчня 2014 року. Нижче приведенi новi i переглянутi стандарти i iнтерпретацiї, якi повиннi застосовуватися Товариством нинi або в майбутньому : Поправки до МСБО 19 "Винагород працiвникам". Згiдно з поправками, зроблена змiна в порядку визнання актуальних прибуткiв i збиткiв, а також вартостi послуг минулих перiодiв i секвестру пенсiйних планiв, змiнено визначення "вихiдна допомога". Актуальнi прибутки i збитки не можна переносити на майбутнi перiоди iз застосуванням методу коридору або признаватися у складi прибутку або збитку. Вартiсть послуг минулих перiодiв признається в тому перiодi, в якому сталася змiна умов пенсiйного плану; виплати, на якi у працiвника ще не виникло права, тепер не розподiлятимуться на увесь перiод надання послуг в майбутньому. Також введенi додатковi вимоги до розкриття iнформацiї, а також ризикiв, якi виникають по планах зi встановленими виплатами i планах, що реалiзовуються декiлькома працедавцями. Поправки не вплинули на фiнансовий стан i результати дiяльностi Товариства. МСБО 27 "Окрема фiнансова звiтнiсть" в редакцiї 2011 включає вимоги по складанню окремої фiнансової звiтностi для компанiй, що становлять консолiдовану фiнансову звiтнiсть. Вимоги до складання консолiдованої фiнансової звiтностi перенесенi в новий стандарт МСФЗ 10. Прийняття стандарту не вплинуло на фiнансовий стан i результати дiяльностi Компанiї. МСБО 28 "Iнвестицiй в асоцiйованi i спiльнi компанiї" в редакцiї 2011 об'єднує в собi тi вимоги стандартiв МСФЗ 28 в попереднiй редакцiї i МСБО 31 "Спiльна дiяльнiсть", якi було вирiшено залишити в силi i не включати в новi стандарти МСФЗ 11 i МСФЗ 12. Прийняття стандарту не вплинуло на фiнансовий стан i результати дiяльностi Компанiї. Поправки до МСФЗ 1 "Позики, наданi державою". Згiдно з цими поправками компанiї, уперше МСФЗ, що застосовують, повиннi застосовувати вимоги МСБО 20 "Облiк державних субсидiй i розкриття iнформацiї про державну допомогу" перспективно до наявних у них на дату переходу на МСФЗ позик, наданих державою. Поправка не має впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Поправки до МСФЗ 7 "Розкриття iнформацiї - взаємозалiк фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань". Компанiї зобов'язанi розкривати iнформацiю про права на здiйснення взаємозалiку i вiдповiднi угоди (наприклад, угоди про надання забезпечення). Новi вимоги по розкриттю iнформацiї застосовуються до усiх визнаних фiнансових iнструментiв, якi згортаються вiдповiдно до МСБО 32 " Фiнансовi iнструменти : представлення iнформацiї". Поправки не впливають на фiнансовий стан або результати дiяльностi Компанiї. МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" вводить єдину модель консолiдацiї, згiдно якої поняття контролю визначається як основа консолiдацiї для усiх типiв компанiй. Справжнiй стандарт встановлює вимоги для випадкiв, коли визначення контролю ускладнене, у тому числi для випадкiв з потенцiйними правами голосу, правовiдносинами принципала i агента, контролем специфiчних активiв i обставин, при яких права голосу не є домiнуючим чинником при визначеннi контролю. Окрiм цього, МСФЗ 10 вводить особливе керiвництво з питань правовiдносин принципала i агента. Стандарт також мiстить вимоги до облiку i процедури консолiдацiї, якi переносяться з МСБО 27 i залишаються незмiнними. МСФЗ 10 замiнює собою вимоги до консолiдацiї, що мiстяться в ПКИ 12 "Консолiдацiя - компанiї спецiального призначення" i МСБО 27 "Консолiдована i окрема фiнансова звiтнiсть". Застосування МСФЗ 10 не вплинуло на фiнансовий стан i результати дiяльностi Компанiї. МСФЗ 11 " Спiльнi угоди" покращує облiк спiльних угод шляхом введення методу, який вимагає вiд сторiн спiльної угоди визнання своїх прав i зобов'язань, витiкаючих з цiєї угоди. Класифiкацiя загальної угоди визначається шляхом оцiнки прав i зобов'язань сторiн, витiкаючих з цiєї угоди. Стандарт пропонує тiльки два види спiльної угоди - спiльнi операцiї i спiльну дiяльнiсть. МСФЗ 11 також виключає пропорцiйну консолiдацiю як метод облiку спiльних угод. МСФЗ 11 замiнює собою МСБО 31 "Участь в спiльнiй дiяльностi" i ПКI 13 "Спiльно контрольованi пiдприємства - немонетарнi вклади учасникiв спiльного пiдприємництва". Застосування МСФЗ 11 не вплинуло на фiнансовий стан i результати дiяльностi Компанiї. МСФЗ 12 "Розкриття iнформацiї про iнвестицiї в iншi компанiї" є новим комплексним стандартом, мiстить вимоги до розкриття iнформацiї про усi види iнвестицiй в iншi компанiї, включаючи дочiрнi компанiї, спiльнi угоди, що асоцiюються компанiї i неконсолiдованi структурованi компанiї. МСФЗ 12 набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2013 або пiсля цiєї дати. Дозволяється дострокове застосування. Застосування МСФЗ 12 не вплинуло на фiнансовий стан i результати дiяльностi Компанiї. МСФЗ 13 "Оцiнка за справедливою вартiстю" об'єднує в одному стандартi усi вказiвки вiдносно оцiнки справедливої вартостi згiдно МСФЗ. МСФЗ 13 не вносить змiн у визначення того, коли треба використати справедливу вартiсть, а надає вказiвки вiдносно оцiнки справедливої вартостi згiдно МСФЗ, коли її використання вимагається або дозволяється iншими стандартами у складi МСФЗ. МСФЗ 13 також вимагає розкриття додаткової iнформацiї. Застосування МСФЗ 13 не зробило iстотного впливу на оцiнки справедливої вартостi, якi визначаються Компанiєю. Там, де це необхiдно, додаткова iнформацiя розкривається в окремих примiтках по активах i зобов'язаннях, для яких визначалася справедлива вартiсть. Iнтерпретацiя IFRIC 20 "Витрат на розкривнi роботи на етапi експлуатацiї родовища", що розробляється вiдкритим способом, застосовується вiдносно витрат на видалення шлакових порiд (розкривнi роботи), що виникають на етапi експлуатацiї родовища, що розробляється вiдкритим способом. У iнтерпретацiї розглядається метод облiку вигод вiд розкривних робiт. Ця iнтерпретацiя не має впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Щорiчнi удосконалення МСФЗ МСБО 1 "Представлення фiнансової звiтностi". Це удосконалення роз'яснює рiзницю мiж додаткової порiвняльної iнформацiї, що надається на добровiльнiй основi, i мiнiмумом необхiдної порiвняльної iнформацiї. Як правило, мiнiмальною необхiдною порiвняльною iнформацiєю є iнформацiя за попереднiй звiтний перiод. МСБО 16 "Основнi засоби". Це удосконалення роз'яснює, що основнi запаснi частини i допомiжне устаткування, якi задовольняють визначенню основних засобiв, не є запасами. МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: представлення iнформацiї". Це удосконалення роз'яснює, що податок на прибуток, що вiдноситься до виплат на користь акцiонерiв, враховується вiдповiдно до МСФЗ( IAS ) 12 "Податок на прибуток". МСБО 34 "Промiжна фiнансова звiтнiсть". Це удосконалення приводить у вiдповiднiсть вимоги по розкриттю в промiжнiй фiнансовiй звiтностi iнформацiї про загальнi суми активiв сегменту з вимогами по розкриттю в нiй iнформацiї про зобов'язання сегменту. Згiдно з цим роз'ясненням, розкриття iнформацiї в промiжнiй фiнансовiй звiтностi також повиннi вiдповiдати розкриттям iнформацiї в рiчнiй фiнансовiй звiтностi. Поправки до МСБО 32 - "Взаємозалiк фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань" описують, як слiд правильно застосовувати критерiї взаємозалiку в МСБО 32 вiдносно систем розрахункiв (таких як системи єдиного клiрингового центру), у рамках яких використовуються механiзми неодночасних валових платежiв. Передбачається, що цi поправки не матимуть впливу на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi Компанiї. Поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2014 року або пiсля цiєї дати. Поправки до МСБО 36 - "Розкриття iнформацiї вiдносно суми очiкуваного вiдшкодування для нефiнансових активiв". Ця поправка зменшує обставини, при яких вiдшкодовувана сума активiв або генеруючих одиниць має бути розкрита, i вводиться явна вимога про розкриття ставки дисконтування при визначеннi знецiнення (чи сторнування знецiнення), де сума очiкуваного вiдшкодування(на основi справедливої вартостi за вирахуванням витрат по вибуттю) визначається з використанням дисконтування. Поправки до МСБО 39 - "Новацiя похiдних iнструментiв i продовження облiку хеджування". У цих поправках передбачається виключення з вимоги про припинення облiку хеджування у разi, коли новацiя похiдного iнструменту, визначеного як iнструмент хеджування, вiдповiдає встановленим критерiям. Iнтерпретацiя IFRIC 21 "Обов'язковi платежi". У Iнтерпретацiї роз'яснюється, що Товариство визнає зобов'язання по обов'язкових платежах тодi, коли вiдбувається дiя, що спричиняє за собою їх сплату. У разi обов'язкового платежу, виплату якого потрiбно у разi досягнення мiнiмального порогового значення, в iнтерпретацiї встановлюється заборона на визнання передбачуваного зобов'язання до досягнення встановленого мiнiмального порогового значення. МСФЗ i Iнтерпретацiї, що не набули чинностi Товариство не застосовувало наступнi МСФЗ i Iнтерпретацiї МСФЗ i МСБО, якi були опублiкованi, але не набули чинностi: Представленi до стандарту МСБО (IAS) 1 "Подання фiнансової звiтностi" поправки спрямованi на пiдвищення ролi професiйного судження при прийняттi рiшень про вiдображення iнформацiї у фiнансовiй звiтностi. Крiм того, поправки уточнюють, що компанiї повиннi використовувати професiйне судження у визначеннi того, де i в якому порядку iнформацiя повинна бути представлена у фiнансовiй звiтностi. Поправки також фокусуються на застосуваннi концепцiї суттєвостi. Вiдбудуться i поправки до МСБО 1 щодо класифiкацiї зобов'язань. Йдеться про класифiкацiю зобов'язань на довгостроковi та поточнi в ситуацiї, коли наближається термiн погашення i його передбачається продовжити у порiвняннi з початковим. Пропонованi поправки покликанi полiпшити уявлення у фiнансовiй звiтностi зобов'язань шляхом уточнення критерiїв їх класифiкацiї як короткострокових або довгострокових. Пропонованi поправки передбачають класифiкацiю зобов'язань або як поточнi, або як необоротнi, засновану на iснуваннi прав в кiнцi звiтного перiоду (на звiтну дату), а також роз'яснюють зв'язок мiж врегулюванням зобов'язання i вiдтоком ресурсiв. Ефективна дата розглянутих поправок до МСБО (IAS) 1 - 1 сiчня 2016, дострокове застосування дозволене. МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти: класифiкацiя i оцiнка", стандарт опублiкований в листопадi 2009 року, вiн замiнює МСБО 39 "Фiнансових iнструментiв: визнання i оцiнка" в частинi класифiкацiї i оцiнки фiнансових iнструментiв. Вступ в силу цього стандарту був запланований для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2015 року, але надалi дата набуття чинностi була скасована. Товариство оцiнює вплив стандарту на свою фiнансову звiтнiсть. Поправки до МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", МСФЗ 12 "Розкриття iнформацiї, щодо участi в iнших пiдприємствах", МСФЗ 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi та спiльнi пiдприємства". Данi поправки стосуються уточнення вимог до облiку iнвестицiйних компанiй i припускають певнi спрощення. Поправки обов'язковi для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2016 року або пiзнiше. Цi поправки не матимуть впливу на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi Товариства. В поправках до МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" вiдображена iнформацiя, щодо замiни МСБО (IAS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" та який є обов'язковим до застосування починаючи зi звiтностi за 2018 рiк. Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 застосовуються перспективно для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 або пiсля цiєї дати. Опублiкований Мiжнародний стандарт фiнансової звiтностi 14 "Вiдстроченi рахунки тарифного регулювання", який визначає вимоги щодо вiдображення у фiнансовiй звiтностi залишкiв по вiдстроченими рахунками тарифного регулювання, якi виникають, коли компанiї надають товари або послуги клiєнтам за цiною або ставкою, яка пiдлягає тарифного регулювання. Даний стандарт обов'язковий до застосування для першої рiчної звiтностi за МСФЗ за перiоди, що починаються з 1 сiчня 2016 або пiзнiше. Поправки до МСФЗ (IAS) 16 та МСФЗ (IAS) 38 "Роз'яснення допустимостi застосування деяких методiв амортизацiї". Поправки до МСФЗ (IAS) 16 забороняють пiдприємствам амортизувати основнi засоби пропорцiйно виручцi. Пiсля внесення поправок МСФЗ (IAS) 38 вводить спростування презумпцiї того, що виручка не є належною пiдставою для амортизацiї нематерiального активу. Поправки застосовуються перспективно для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 i пiзнiше. Поправки до МСБО 19 - "Програми зi встановленими виплатами: внески працiвникiв". Поправки уточнюють вимоги, що пред'являються до того, яким чином внески працiвникiв або третiх осiб, пов'язанi з послугами, слiд вiднести до перiодiв надання послуги. Крiм того, вона дозволяє, але не зобов'язує визнавати такi внески як зниження вартостi послуг в перiодi, в якому вiдповiдна послуга надається, у разi, якщо сума вкладу не залежить вiд числа рокiв надання послуг. Цi поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 липня 2014 року або пiсля цiєї дати. Товариство очiкує, що цi поправки не матимуть впливу на фiнансове положення або фiнансовi результати його дiяльностi. Поправки до МСБО (IAS) 34 "Промiжна фiнансова звiтнiсть" стосуються вимог щодо розкриття iнформацiї, передбаченої параграфом 16A зазначеного стандарту. Даний параграф зобов'язує на додаток до розкриття iнформацiї про значнi подiї та операцiях розкривати в примiтках до промiжної фiнансової звiтностi iнформацiю (наприклад, сезоннiсть, циклiчнiсть, характер та обсяг змiн до розрахункових оцiнках, випуск, викуп i погашення боргових i пайових цiнних паперiв) у випадку, якщо вона не розкрита в якому-небудь iншому компонентi промiжної фiнансової звiтностi. Таким чином, поправками роз'яснено, що вимога щодо розкриття iнформацiї, передбаченої п. 16A МСБО (IAS) 34, може бути виконано шляхом включення перехресного посилання на iнший звiт (наприклад, звiт керiвництва або iнший звiтний документ), за умови, що вiн доступний для користувачiв на таких же умовах i в той же час, що i промiжна фiнансова звiтнiсть. Зазначенi поправки набувають чинностi для рiчних перiодiв, починаючи з 1 сiчня 2016 або пiсля. Примiтка 5. Основнi засоби Основнi засоби за 2013-2014 роки представленi наступним чином: Будинки та споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади та iнвентар Разом Первiсна вартiсть на 31.12.2013 7280 2218 166 26 9691 Надходження 0 0 0 4 4 Перемiщення 0 -61 0 61 61 Переоцiнка 7843 0 0 0 7843 Вибуття 1786 108 0 0 1894 на 31.12.2014 9629 2333 Накопичений знос на 31.12.2013 5623 1539 110 26 7299 Нараховано знос за перiод 116 42 0 26 184 Знос по перемiщеним 1710 0 0 0 1710 на 31.12.2014 1826 42 0 26 1894 Залишкова вартiсть на 31.12.2013 1657 679 56 0 2392 На 31.12.2014 370 8 61 439 Примiтка 6. Iнвестицiйна нерухомiсть В звiтному перiодi була видiлена вартiсть iнвестицiйної нерухомостi, iнформацiя про яку наведено нижче: Будинки та споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади та iнвентар Разом Первiсна вартiсть 0 0 0 0 0 на 01.01.2014 0 0 0 0 0 Перемiщення 9612 0 0 0 9612 Вибуття 0 0 0 0 0 на 31.12.2014 9612 0 0 0 9612 Накопичений знос 20 0 0 0 20 на 01.01.2014 0 0 0 0 0 Нараховано знос за перiод 20 0 0 0 20 на 31.12.2014 20 0 0 0 20 Залишкова вартiсть на 31.12.2014 9592 0 0 0 9592 Вартiсть iнвестицiйної нерухомостi була обчислена на пiдставi акту переоцiнки будiвель вiд 15 листопада 2014р., що був зроблений на пiдставi акту експертної оцiнки, зробленого ФОП "Ярюхiна З.Д.". Об'єктом оцiнки виступали майновi права на об'єкт нерухомого майна - нежитлове виробниче примiщення, загальною площею 5881,3 м. кв. розташованого за адресою:м. Кiровоград, вул. Родимцева, 106. Примiтка 7. Нематерiальнi активи Нижче наведенi iнформацiя щодо руху нематерiальних активiв протягом 2013-2014 рокiв: Торговельнi марки Промисловi патенти Iнше Разом Первiсна вартiсть 52 на 31.12.2013 - - 52 52 На 31.12.2014 0 0 Накопичена амортизацiя на 31.12.2013 - - 51 51 На 31.12.2014 0 0 Залишкова вартiсть на 31.12.2013 - - 1 1 На 31.12.2014 0 0 Нематерiальнi активи в звiтному перiодi були повнiстю з амортизованi. Примiтка 8. Фiнансовi iнвестицiї Фiнансовi iнвестицiї товариства представляють собою частку капiталу ТОВ КзУА "Партнер-Iнвест" в сумi 54500,00грн. в звiтному перiодi розмiр частки не переоцiнювався в зв'язку з тим, що на протязi 2012-2014р.р. фiнансово-господарська дiяльнiсть товариства була прибуткова. Враховуючи що в попереднi перiоди ТОВ працювало прибутково, вважаємо що вартiсть його частки не зменшилась. Примiтка 9. Вiдстроченi податки Структура вiдстрочених податкiв станом на 31.12.2013 року та 31.12.2014 року була наступною: Рiзниця в оцiнцi основних засобiв Резерв сумнiвних боргiв Резерв на виплати персоналу Нематерiальнi активи та iнше Разом Вiдстроченi податковi активи (зобов'язання) на 31.12.2013 0 0 0 0 0 Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi Податок на прибуток у складi iншого сукупного прибутку на 31.12.2014 0 0 0 0 0 Витрати з податку на прибуток складаються з наступних компонентiв: 2014 Поточний податок на прибуток 0 Доходи/витрати по вiдстроченому податку на прибуток 0 Разом податок на прибуток 0 Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання оцiнюються по ставкам податку на прибуток, котрi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодах коли буде реалiзовано податковий актив або проведено розрахунок по зобов'язанню. Податковий ефект тимчасових рiзниць за 2014 рiк: 2014 Прибуток до оподаткування (5000) Податок за дiючою ставкою Податковий ефект витрат, що не включаються до податкових Вплив доходiв, якi не враховуються при визначеннi розмiру оподатковуваного прибутку Змiна вiдстрочених податкових активiв в результатi змiни ставки оподаткування Витрати з податку на прибуток, що вiдображаються в звiтi про сукупний прибуток (0) Примiтка 10. Запаси Станом на 31 грудня запаси включають: 2014 2013 Сировина й матерiали Паливо Готова продукцiя/товари 155 155 Незавершене виробництво Запаснi частини Малоцiннi швидкозношуванi предмети Iншi матерiали 155 155 Керiвництво Товариства приймає рiшення про списання запасiв до їх чистої вартостi реалiзацiї виходячи з їх структури та ознак економiчного, технiчного та фiзичного зносу. Примiтка 11. Дебiторська заборгованiсть Торгова дебiторська заборгованiсть є безпроцентною i, як правило, погашається протягом 30 - 90 днiв. Далi наведено аналiз по термiнах виникнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi за станом на 31 грудня: 2014 2013 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть: Дебiторська заборгованiсть за авансами виданими 220 Дебiторська заборгованiсть за податковими платежами 6 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть пов'язаних сторiн 17 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 63 3 резерв сумнiвних боргiв -102 Всього 63 144 Рух резерву сумнiвних боргiв представлено наступним чином: 2014 Сальдо резерву на початок перiоду 102 Збитки вiд знецiнення дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги Збитки вiд знецiнення iншої поточної дебiторської заборгованостi 102 Поверненi суми 0 Сальдо резерву на кiнець перiоду 0 Примiтка 12. Грошовi кошти та їх еквiваленти Станом на 31 грудня грошовi кошти та еквiваленти представленi таким чином: 2014 2013 Кошти на поточних рахунках 14 11 Всього 14 11 Примiтка 13 Статутний капiтал Статутний капiтал Компанiї станом на 31.12.2013 року та 31.12.2014 року становив 4 553тис.грн. (чотири мiльйони п'ятсот п'ятдесят три тисячi) гривень. Статутний капiтал подiлено на 4553(чотири мiльйони п'ятсот п'ятдесят три ) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. за одну акцiю. Розподiл прибутку У вiдповiдностi до українського законодавства Товариство розподiляє прибуток у якостi дивiдендiв на основi бухгалтерської звiтностi складеної за МСФЗ. У вiдповiдностi до українського законодавства розподiлу пiдлягає чистий прибуток. Примiтка 14 Кредиторська заборгованiсть Кредиторська заборгованiсть представлена наступним чином: 2013 2013 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги: 189 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 33 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - пов'язаних сторiн 754 684 787 873 Iнша поточна кредиторська заборгованiсть з одержаних авансiв з бюджетом 7 8 зi страхування 4 10 з оплати працi Iншi поточнi зобов'язання 608 767 Всього 1406 1658 Примiтка 15 Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року доходи Товариства складали: 2014 2013 Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї(товарiв, робiт, послуг) 588 849 Дохiд вiд iншої реалiзацiї 203 233 Всього 791 1082 Примiтка 16 Собiвартiсть реалiзацiї За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року собiвартiсть реалiзованої продукцiї складала: 2014 2013 Собiвартiсть реалiзованих товарiв, послуг 468 751 Комунальнi послуги Витрати на заробiтну плату Амортизацiя 2 Iншi витрати 6 Всього 476 751 Примiтка 17 Адмiнiстративнi витрати За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року адмiнiстративнi витрати складали: 2014 2013 Матерiальнi витрати 7 8 Витрати на адмiнiстративний персонал 269,7 109 Податки Амортизацiя обладнання загального призначення 2,3 2,4 Всього 279 244 Примiтка 18 Витрати на збут За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року витрати на збут вiдсутнi. Примiтка 19 Iншi доходи За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року iншi доходи Товариство дорiвнюють 218тис.грн., i являють собою доходи вiд компенсацiї комунальних послуг орендарями. Примiтка 20 Iншi операцiйнi витрати За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року iншi операцiйнi витрати Товариства склали 99тис.грн.проти 435тис.грн. в 2013 роцi. Примiтка 21 Операцiї з пов'язаними сторонами У данiй фiнансовiй звiтностi пов'язаними вважаються сторони, одна з яких контролює органiзацiю або контролюється нею, або разом з органiзацiєю є об'єктом спiльного контролю. Зв'язанi сторони можуть вступати в угоди, якi не проводилися б мiж незв'язаними сторонами, цiни i умови таких угод можуть вiдрiзнятися вiд угод i умов мiж незв'язаними сторонами Пов'язанi сторони включають: - акцiонерiв - Ключовий керуючий персонал i близьких членiв їх сiмей - Компанiї, що перебувають пiд контролем або якi знаходяться пiд iстотним впливом Товариства, чи його акцiонерiв. Ключовий керiвний персонал представлений Правлiнням Товариства. За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року витрати на винагороду ключового управлiнського персоналу складали: 2014 2013 Заробiтна плата та iншi заохочення 108 78 Нарахування на заробiтну плату 40 31 148 109 Примiтка 22 Потенцiйнi та умовнi зобов'язання Юридичнi питання В ходi звичайної господарської дiяльностi Товариство виступає в якостi вiдповiдача за окремими судовими позовами та претензiями. Керiвництво вважає, що максимальна вiдповiдальнiсть по зобов'язаннях, у разi їх виникнення, внаслiдок таких позовiв або претензiй, не буде мати суттєвого негативного впливу на фiнансовий стан або результати майбутнiх операцiй Компанiї. Станом на 31 грудня 2014 року, за оцiнками керiвництва, ймовiрнiсть програшу Товариства у судових справах, в яких воно є вiдповiдачем є низькою, тому забезпечення пiд сплату коштiв за даними позовами не нарахованi. Податкова система Приймаючи до уваги нестабiльнiсть податкової полiтики держави, оцiнка вiдстрочених податкових активiв та зобов'язань проводилась на основi суджень керiвництва Товариства що базувалось на iнформацiї, яка була у його розпорядженнi на момент складання даної фiнансової звiтностi. При розрахунку сум вiдстрочених податкових активiв та зобов'язань Товариство використовувало ставки податку, якi, як очiкується, будуть дiяти в перiод реалiзацiї тимчасових рiзниць, що призвели до виникнення вiдповiдних вiдстрочених податкових активiв та зобов'язань. Примiтка 23 Полiтика управлiння ризиками Ризик лiквiдностi Ризиком лiквiдностi є ризик того, що Товариство не зможе розрахуватися по зобов'язанням при настаннi термiну їх погашення. Товариство здiйснює ретельне управлiння i контроль за лiквiднiстю. Товариство використовує процедуру пiдготовки бюджету i прогнозування руху грошових коштiв, що забезпечує наявнiсть у Товариства необхiдних коштiв для виконання своїх платiжних зобов'язань. На основi прогнозованих потокiв грошових коштiв приймаються рiшення про вкладення грошових коштiв або залученнi фiнансування, коли це потрiбно. Проведення полiтики аналiзу та управлiння кредитним ризиком забезпечує наявнiсть у Товариства достатньої суми грошових коштiв для погашення зобов'язань Товариства в строк. 31.12.2014 До 3 мiсяцiв До 6 мiсяцiв До 12 мiсяцiв Бiльше року Всього ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ Торгова дебiторська заборгованiсть 63 63 Iнша дебiторська заборгованiсть Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом Векселi одержанi - - - - Грошовi кошти Грошовi кошти на поточному рахунку 14 14 ИТОГО АКТИВИ КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 32 1283 1315 Поточнi зобов'язання за розрахунками з оплати працi 4 4 Поточнi зобов'язання за розрахунками з бюджетом 7 7 ИТОГО ЗОБОВ'ЯЗАННЯ - - - 1406 ЧИСТА ПОЗИЦIЯ ДОВIДКА ПРО ФIНАНСОВИЙ СТАН На пiдставi даних фiнансової звiтностi розрахованi показники, якi характеризують фiнансовий, майновий стан та рентабельнiсть Товариства Показники Формула розрахунку показника фiнансового стану акцiонерного товариства Орiєнтовне позитивне значення показника Станом на 31.12.2013 Станом на 31.12.2014 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi ф. 1 (ряд. 1160 + ряд. 1165 + ряд. 1695) > 0 збiльшення 0,25 - 0,5 0,01 0,01 Показує яку частку поточних боргiв пiдприємство може погасити зараз наявними коштами ф. 1 ряд. 1195 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) ф. 1 ряд. 1195 > 1 0,19 0,16 Показує яку частку поточних боргiв пiдприємство може сплатити, якщо для цього використає всi оборотнi активи ф. 1 ряд. 1695 1,0 - 2,0 Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї) ф. 1 ряд. 1495 > 0,5 0,40 0,86 Показує, в якiй мiрi пiдприємство не залежить вiд своїх кредиторiв ф. 1 ряд. 1900 Коефiцiєнт структури капiталу (фiнансування) ф. 1 (ряд. 1595 + ряд. 1695 + ряд. + ряд.) < 1 1,50 0,16 Показує спiввiдношення залучених i власних коштiв. ф. 1 ряд. 1495 0,5 - 1,0 Коефiцiєнт рентабельностi активiв ф. 2 ряд. 2350 або ряд.2355 > 0 0,12 1,19 Характеризує ефективнiсть використання активiв пiдприємства ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує можливiсть пiдприємства виконувати свої поточнi зобов'язання за рахунок лiквiдних активiв (грошовi кошти). Одержане значення коефiцiєнта свiдчить про те, що Товариство в разi необхiдностi не може миттєво погасити усю своєю короткострокову заборгованiсть. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi показує, якою мiрою поточнi зобов'язання можуть бути покритi поточними активами. Розраховане значення коефiцiєнту говорить про те, що , в разi необхiдностi Товариству розрахуватися одночасно з усiма короткостроковими боргами, воно не може їх погасити за рахунок своїх оборотних засобiв. Коефiцiєнт автономiї характеризує незалежнiсть фiнансового стану Товариства вiд позикових коштiв. Вiн показує частку власних засобiв у загальнiй сумi джерел. Товариству майже не потрiбно залучення позикових коштiв для фiнансування своєї дiяльностi. Коефiцiєнт фiнансування розраховується як спiввiдношення залучених та власних коштiв характеризує залежнiсть Товариства вiд залучених коштiв. Товариству майже не потрiбно залучення позикових коштiв для фiнансування своєї дiяльностi.. Коефiцiєнт ефективностi використання активiв дозволяє визначити ефективнiсть використання активiв Товариства Тобто вiн показує, скiльки гривень прибутку заробила кожна гривня активiв пiдприємства.

.

.

.