АТ "КПКІ "Грунтопосівмаш"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансової звiтностi, складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КIРОВОГРАДСЬКИЙ ПРОЕКТНО-КОНСТРУКТОРСЬКИЙ IНСТИТУТ "ГРУНТОПОСIВМАШ" за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року. Примiтка I. Концептуальна основа фiнансової звiтностi за МСФЗ Iнформацiя, що вiдображена у фiнансовiй звiтностi повинна вiдповiдати вимогам Концептуальної основи фiнансової звiтностi, Мiжнародним стандартам бухгалтерського облiку та звiтностi. Концептуальна основа охоплює: а) мету фiнансових звiтiв; б) якiснi характеристики, якi визначають кориснiсть iнформацiї, наведеної у фiнансових звiтах; в) визначення, визнання та оцiнку елементiв, з яких складаються фiнансовi звiти; г) концепцiї капiталу та збереження капiталу. Фiнансовi звiти у своїй бiльшостi складаються вiдповiдно до моделi бухгалтерського облiку, яка базується на очiкуваному вiдшкодуваннi iсторичної собiвартостi та на концепцiї збереження номiнального фiнансового капiталу. Великою мiрою фiнансовi звiти базуються на оцiнках, судженнях та моделях, а не на точних описах. Концептуальна основа встановлює концепцiї, що лежать в основi таких оцiнок, суджень та моделей. Фiнансовi звiти загального призначення надають iнформацiю про фiнансовий стан суб'єкта господарювання, що звiтує, а саме iнформацiю про економiчнi ресурси суб'єкта господарювання та вимоги до суб'єкта господарювання, що звiтує. Фiнансовi звiти також надають iнформацiю про наслiдки операцiй та iнших подiй, що змiнюють економiчнi ресурси суб'єкта господарювання та вимоги до нього. Фiнансовi звiти надають iнформацiю про економiчнi ресурси суб'єкта господарювання, що звiтує, вимоги до суб'єкта господарювання, що звiтує, та впливи операцiй та iнших подiй та умов, що змiнюють цi ресурси та вимоги. Мета фiнансової звiтностi загального призначення - надати фiнансову iнформацiю про суб'єкт господарювання, що звiтує, яка є корисною для нинiшнiх та потенцiйних iнвесторiв, позикодавцiв та iнших кредиторiв у прийняттi рiшень про надання ресурсiв цьому суб'єктовi господарювання. Такi рiшення охоплюють придбання, продаж або утримування iнструментiв власного капiталу та боргових iнструментiв, а також надання або погашення позик та iнших форм кредитiв. Основоположними якiсними характеристиками є доречнiсть та правдиве подання. Доречнiсть Доречна фiнансова iнформацiя може спричинити вiдмiнностi у рiшеннях, якi приймають користувачi. Iнформацiя може спричини вiдмiннiсть у рiшеннi, навiть якщо деякi користувачi вирiшують не скористатися цiєю перевагою або вже знають про неї з iнших джерел. Суттєвiсть Iнформацiя є суттєвою, якщо її вiдсутнiсть або неправильне подання може вплинути на рiшення, якi приймають користувачi на основi фiнансової iнформацiї про конкретний суб'єкт господарювання, що звiтує. Правдиве подання Фiнансовi звiти подають економiчнi явища у словах та числах. Щоби бути корисною, фiнансова iнформацiя повинна не лише подавати вiдповiднi явища, - вона повинна також правдиво подавати явища, якi вона призначена подавати. Щоби бути досконало правдивим поданням, опис повинен мати три характеристики. Вiн має бути повним, нейтральним та вiльним вiд помилок. Застосування основоположних якiсних характеристик Щоб бути корисною, iнформацiя повинна бути i доречною, i правдиво поданою. Анi правдиве подання недоречного явища, анi неправдиве подання доречного явища не допоможе користувачам зробити хорошi рiшення. Посилювальнi якiснi характеристики Зiставнiсть, можливiсть перевiрки, вчаснiсть та зрозумiлiсть - це якiснi характеристики, якi збiльшують кориснiсть iнформацiї, яка є доречною та правдиво поданою. Посилювальнi якiснi характеристики можуть також допомогти визначити, який з двох способiв слiд використати для опису явища, якщо обидва вони вважаються рiвною мiрою доречними та такими, що правдиво подають це явище. Зiставнiсть Зiставнiсть це якiсна характеристика, яка дає змогу користувачам iдентифiкувати та зрозумiти подiбностi статей та вiдмiнностi мiж ними. На вiдмiну вiд iнших якiсних характеристик, зiставнiсть не стосується лише одної статтi. Для порiвняння необхiдно щонайменше двi статтi. Можливiсть перевiрки Можливiсть перевiрки допомагає запевнити користувачiв у тому, що iнформацiя правдиво подає економiчнi явища, якi вона призначена подавати. Своєчаснiсть Своєчаснiсть означає можливiсть для осiб, якi приймають рiшення, мати iнформацiю вчасно, так щоб ця iнформацiя могла вплинути на їхнi рiшення. Зрозумiлiсть Класифiкацiя, охарактеризування та подання iнформацiї ясно i стисло робить її зрозумiлою. Фiнансовi звiти складають для користувачiв, якi мають достатнє знання бiзнесу та економiчної дiяльностi, та якi ретельно проглядають та аналiзують iнформацiю. Вартiсне обмеження на корисну фiнансовi звiтнiсть Вартiсть є найбiльш поширеним обмеженням на iнформацiю, яка може бути надана у фiнансовiй звiтностi. Подання фiнансової iнформацiї у звiтностi пов'язане з витратами, i важливо, щоб цi витрати були виправданi вигодами вiд подання у звiтностi такої iнформацiї. Основоположнi припущення Безперервнiсть Як правило, фiнансовi звiти складаються на основi припущення, що суб'єкт господарювання є безперервно дiючим i залишатиметься дiючим в осяжному майбутньому. Отже, припускається, що суб'єкт господарювання не має нi намiру, нi потреби лiквiдуватися або суттєво звужувати масштаби своєї дiяльностi; за наявностi такого намiру або потреби фiнансовi звiти можуть складатися з дотриманням iншого принципу, в такому випадку має розкриватися застосований принцип. Елементи фiнансових звiтiв Фiнансовi звiти вiдображають фiнансовi результати операцiй та iнших подiй, об'єднуючи їх в основнi класи згiдно з економiчними характеристиками. Цi основнi класи мають назву "елементи фiнансових звiтiв". Елементами, що безпосередньо пов'язанi з визначенням фiнансового стану в балансi, є активи, зобов'язання та власний капiтал. Елементами, якi безпосередньо пов'язанi з оцiнкою дiяльностi в звiтi про прибутки та збитки, є доходи та витрати. Звiт про змiни у фiнансовому станi, як правило, вiдображає елементи звiту про прибутки та збитки. Фiнансовий стан Активи, зобов'язання та власний капiтал - це елементи, якi безпосередньо пов'язанi з оцiнкою фiнансового стану. Вони визначаються так: а) актив - це ресурс, контрольований суб'єктом господарювання в результатi минулих подiй, вiд якого очiкують надходження майбутнiх економiчних вигiд до суб'єкта господарювання; б) зобов'язання - теперiшня заборгованiсть суб'єкта господарювання, яка виникає внаслiдок минулих подiй i погашення якої, за очiкуванням, спричинить вибуття iз суб'єкта господарювання ресурсiв, котрi втiлюють у собi майбутнi економiчнi вигоди; в) власний капiтал - це залишкова частка в активах суб'єкта господарювання пiсля вирахування всiх його зобов'язань. Активи Майбутня економiчна вигода, втiлена в активi, є потенцiалом, який може сприяти надходженню (прямо або непрямо) грошових коштiв i їх еквiвалентiв до суб'єкта господарювання. Потенцiал може бути продуктивним, тобто частиною операцiйної дiяльностi суб'єкта господарювання. Вiн може набирати також форми конвертованостi у грошовi кошти або їх еквiваленти або спроможностi зменшувати вiдтiк грошових коштiв, наприклад, коли альтернативний виробничий процес зменшує витрати на виробництво. Зобов'язання Основна характеристика зобов'язання полягає в тому, що суб'єкт господарювання має теперiшню заборгованiсть. Зобов'язання - це обов'язок чи вiдповiдальнiсть дiяти або робити певним чином. Зобов'язання можуть мати юридичну силу внаслiдок контрактних зобов'язань або законодавчих вимог. Власний капiтал Сума, за якою власний капiтал вiдображається в балансi, залежить вiд оцiнки активiв та зобов'язань. Як правило, сукупна сума власного капiталу тiльки за збiгом вiдповiдає сукупнiй ринковiй вартостi акцiй суб'єкта господарювання чи сумi, яку можна отримати шляхом продажу чистих активiв частинами або суб'єкта господарювання в цiлому на засадах принципу безперервностi. Результати дiяльностi Прибуток часто використовується як показник результатiв дiяльностi або як основа для iнших показникiв, таких як прибутковiсть iнвестицiй чи прибуток на акцiю. Елементами, якi безпосередньо пов'язанi з вимiром прибутку, є дохiд та витрати. Визнання та вимiрювання доходу i витрат, а значить i прибутку, частково залежить вiд концепцiй капiталу та збереження капiталу, якi суб'єкт господарювання використовує при складаннi своїх фiнансових звiтiв. Елементи доходу та витрат визначаються так: а) дохiд - це збiльшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi надходження чи збiльшення корисностi активiв або у виглядi зменшення зобов'язань, результатом чого є збiльшення власного капiталу, за винятком збiльшення, пов'язаного з внесками учасникiв. б) витрати - це зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв або у виглядi виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення власного капiталу, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам. Дохiд Визначення доходу включає дохiд вiд звичайної дiяльностi i прибуток вiд iнших операцiй. Власне доходи виникають пiд час звичайної дiяльностi суб'єкта господарювання i мають рiзну назву, в тому числi: продаж, гонорари, вiдсотки, дивiденди, роялтi та орендна плата. Завдяки доходу можна отримати або збiльшити кориснiсть рiзних типiв активiв; приклади включають грошовi кошти, дебiторську заборгованiсть та товари або послуги, отриманi в обмiн на наданi товари чи послуги. Дохiд може також виникати в результатi погашення зобов'язань. Витрати Визначення витрат включає збитки та витрати, якi виникають пiд час звичайної дiяльностi суб'єкта господарювання. Витрати, що виникають пiд час звичайної дiяльностi суб'єкта господарювання, включають, наприклад, собiвартiсть реалiзованої продукцiї, заробiтну плату та амортизацiю. Вони, як правило, мають форму вибуття або амортизацiї активiв, таких як грошовi кошти та їх еквiваленти, запаси, основнi засоби. Коригування збереження капiталу Переоцiнка або перерахунок активiв та зобов'язань веде до зменшення або збiльшення власного капiталу. Iмовiрнiсть майбутньої економiчної вигоди Концепцiя ймовiрностi використовується в критерiях визнання i належить до ступеня невизначеностi щодо надходження до суб'єкта господарювання або вибуття з нього майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних зi статтею. Оцiнка ступеня невизначеностi стосовно отримання майбутнiх економiчних вигiд робиться на основi свiдчення, яке є наявним на момент складання фiнансових звiтiв. Достовiрнiсть оцiнки Другим критерiєм, необхiдним для визнання статтi, є наявнiсть собiвартостi або вартостi, яка може бути достовiрно вимiряна. У багатьох випадках треба обчислювати собiвартiсть або вартiсть; використання достовiрних попереднiх оцiнок є суттєвим складником складання фiнансових звiтiв, i воно не впливає на їхню достовiрнiсть. Але якщо не можна зробити такої достовiрної оцiнки, стаття не визнається в балансi або звiтi про прибутки та збитки. Оцiнка елементiв фiнансових звiтiв Оцiнювання (оцiнка) - це процес визначення грошових сум, за якими мають визнаватися i вiдображатися елементи фiнансових звiтiв в балансi та в звiтi про прибутки та збитки. Це передбачає вибiр певної бази (основи) оцiнки. У фiнансових звiтах використовують кiлька рiзних основ оцiнки з рiзним ступенем та в рiзних комбiнацiях. Концепцiї капiталу Фiнансова концепцiя капiталу прийнята бiльшiстю суб'єктiв господарювання при складаннi фiнансових звiтiв. Згiдно з фiнансовою концепцiєю капiталу, такого як iнвестованi кошти або iнвестована купiвельна спроможнiсть, капiтал є синонiмом чистих активiв або власного капiталу суб'єкта господарювання. Згiдно з фiзичною концепцiєю капiталу, такого як виробнича потужнiсть, капiтал розглядається у виглядi продуктивностi суб'єкта господарювання, основаної, наприклад, на одиницях виробленої за день продукцiї. Концепцiї збереження капiталу i визначення прибутку Концепцiї капiталу, спричиняють такi концепцiї збереження капiталу: а) збереження фiнансового капiталу. Згiдно з цiєю концепцiєю, прибуток заробляється, тiльки якщо фiнансова (або грошова) сума чистих активiв на кiнець перiоду перевищує фiнансову (або грошову) суму чистих активiв на початок перiоду пiсля вилучення будь-яких виплат власникам або внескiв власникiв протягом цього перiоду. Збереження фiнансового капiталу може вимiрюватися або в номiнальних грошових одиницях, або в одиницях постiйної купiвельної спроможностi; б) збереження фiзичного капiталу. Згiдно з цiєю концепцiєю, прибуток заробляється, тiльки якщо фiзична виробнича потужнiсть (або продуктивнiсть) суб'єкта господарювання (або ресурси чи кошти, необхiднi для досягнення такої потужностi) на кiнець перiоду перевищує фiзичну виробничу потужнiсть на початок перiоду пiсля вилучення будь-яких виплат власникам та внескiв власникiв протягом цього перiоду. Вибiр основи оцiнки та концепцiї збереження капiталу визначить певну облiкову модель, що використовується при складаннi фiнансових звiтiв. Рiзнi облiковi моделi демонструють рiзнi ступенi доречностi та достовiрностi, i, як i в iнших галузях, управлiнський персонал має прагнути збалансованостi мiж доречнiстю та достовiрнiстю. Примiтка II. Загальна iнформацiя про ПАТ "КПКI "ГРУНТОПОСIВМАШ" та опис його дiяльностi Публiчне Акцiонерне Товариство Кiровоградський проектно-конструкторський iнститут "Грунтопосiвмаш" (далi - "Товариство") зареєстроване 30 серпня 1993 року державною реєстрацiйною службою Кiровоградського мiського управлiння юстицiї Кiровоградської областi. Юридична адреса Товариства - Україна, Кiровоград, вул. Генерала Родимцева, 106. Фактичне мiсцезнаходження Товариства спiвпадає з юридичною адресою. Телефон : (0522) 32-35-57, факс: (0522) 32-35-58. Голова правлiння - Мєдвєдь В.В. з 29 жовтня 2004 року по теперiшнiй час. Головний бухгалтер - Карпенко О.В. з 26 липня 2006 року по теперiшнiй час. Товариство зареєстроване платником ПДВ, свiдоцтво про реєстрацiю № 20005306 вiд 05 серпня 1997р видане СДПI у м. Кiровоград Кiровоградською об'єднаною державною податковою iнспекцiєю Кiровоградської обласної державної податкової служби по роботi з ВПП, iндивiдуальний номер платника ПДВ -002375711236 Товариство спiльних пiдприємств немає. Основнi види дiяльностi згiдно КВЕД: Таблиця1 КВЕД Види дiяльностi 28.30 Виробництво машин i устаткування для сiльського та лiсового господарства 46.61 Оптова торгiвля сiльськогосподарськими машинами й устаткуванням 68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна 72.19 Дослiдження й експериментальнi розробки у сферi iнших природничих i технiчних наук Статутний капiтал Товариства складає 4 553 200 грн. (чотири мiльйони п'ятсот п'ятдесят три тисячi двiстi) гривень. Статутний капiтал Товариства подiлено на 18 212 800 (вiсiмнадцять мiльйонiв двiстi дванадцять тисяч вiсiмсот) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн.(двадцять п'ять копiйок) за одну акцiю. Товариство є виробником машин для сiльського та лiсового господарства на ринку України, що має власнi виробничi площi, та обладнання. З 2014 року основним видом дiяльностi Товариства, вiд якого отримуються доходи, було надання в оренду й експлуатацiю власного нерухомого майна. Публiчне Акцiонерне Товариство Кiровоградський проектно-конструкторський iнститут "Грунтопосiвмаш" складає фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ, з якою можливо ознайомитися за адресою 25002, м. Кропивницький, вул. Генерала Родимцева, б. 106 Примiтка III. Основнi пiдходи до складання фiнансової звiтностi У вiдповiдностi до вимог Порядку подання фiнансової звiтностi, затвердженого Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України № 419 з 1 сiчня 2012 року Товариство складає фiнансову звiтнiсть згiдно з положеннями Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ). Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2016 рiк є повною рiчною фiнансовою звiтнiстю, що складається вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз'яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз'яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi Комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання такої фiнансової звiтностi. Основнi принципи облiкової полiтики Товариства на 2016 рiк затвердженi наказами по Товариству № 4 вiд 31.12.2014 року. Облiкова полiтика вiдповiдає всiм стандартам МСФЗ, чинним на дату складання повної фiнансової звiтностi за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2016 року). Рiчна фiнансова звiтнiсть була складена у вiдповiдностi до вимог МСФЗ. Для подання звiтностi у державнi органи додатково були складенi форми, що вiдповiдають вимогам Н(П)СБО 1. Представлена фiнансова звiтнiсть за 2016 є повним комплектом фiнансової звiтностi, що повнiстю вiдповiдає МСФЗ та мiстить порiвняльну iнформацiю у всiх звiтах та примiтках до фiнансової звiтностi Товариства. Звiтна дата за звiтний перiод Датою рiчної фiнансової звiтностi за 2016 рiк є кiнець дня 31 грудня 2016 року. Функцiональна валюта, валюта подання фiнансової звiтностi та одиниця її вимiру Фiнансова звiтнiсть представлена в українськiй гривнi, що є функцiональною валютою та валютою подання фiнансової звiтностi Товариства. Уся фiнансова iнформацiя, представлена в українських гривнях, округлюється до найближчої тисячi, якщо не зазначене iнше. Операцiї в iнших валютах розглядаються як операцiї в iноземнiй валютi. Операцiї в iноземнiй валютi спочатку вiдображаються у функцiональнiй валютi за курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом НБУ, що дiє на звiтну дату. Усi курсовi рiзницi вiдображаються у звiтi про сукупний дохiд за перiод. Принципи оцiнок Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена з використанням принципу облiку по iсторичнiй вартостi за виключенням iнвестицiйної нерухомостi, яка пiдлягає оцiнцi за справедливою вартiстю через прибутки або збитки, та iнвестицiй, що є в наявностi для продажу. Безперервнiсть дiяльностi Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства, у вiдповiдностi до якого реалiзацiя активiв та погашення зобов'язань вiдбувається в ходi її звичайної дiяльностi. Використання суджень та припущень для оцiнки При пiдготовцi фiнансової звiтностi були застосованi ряд оцiночних суджень та припущень, якi впливають на величину активiв та зобов'язань, вiдображених у звiтностi. Встановленi припущення та судження 'рунтуються на iсторичному досвiдi, поточних та очiкуваних економiчних умовах та iншiй доступнiй iнформацiї. Судження, що найбiльш суттєво впливають на суми визнанi у фiнансовiй звiтностi та оцiнка значення яких може стати причиною коригувань балансової вартостi активiв та зобов'язань в наступному фiнансовому роцi включають: - Строк експлуатацiї основних засобiв; - Знецiнення активiв; - Судовi спори; - Вiдстроченi податковi активи i зобов'язання. Примiтка IV. Основнi положення облiкової полiтики Основнi засоби Об'єкти необоротних активiв вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан Товариства по первiснiй вартостi за мiнусом накопиченого зносу та будь-яких збиткiв вiд знецiнення об'єкту. Первiсна вартiсть таких засобiв включає витрати, безпосередньо пов'язанi iз придбанням активiв або витратами на будiвництво об'єкта. Для об'єктiв, зведених господарським способом - собiвартiстю будуть визнанi всi витрати, безпосередньо пов'язанi з веденням такого будiвництва та розподiленi накладнi витрати (матерiали, заробiтна плата, амортизацiя обладнання, задiяного у будiвництвi та iн.). На дату балансу основнi засоби, крiм iнвестицiйної нерухомостi, повиннi облiковуватися за первiсною вартiстю (собiвартiстю) з вирахуванням суми зносу та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Операцiї по здачi будiвлi в оренду повиннi вiдповiдати вимогам МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть". Згiдно даного стандарту iнвестицiйна нерухомiсть - нерухомiсть (земля чи будiвля, або частина будiвлi, або їх поєднання), утримувана (власником або орендарем згiдно з угодою про фiнансову оренду) з метою отримання орендних платежiв або збiльшення вартостi капiталу чи для досягнення обох цiлей. Згiдно з принципом визнання, пiдприємство оцiнює всi витрати, пов'язанi з iнвестицiйною нерухомiстю, на момент їх здiйснення. Цi витрати охоплюють первiсно понесенi витрати для придбання iнвестицiйної нерухомостi i подальшi витрати на її збiльшення, часткову замiну або обслуговування. Iнвестицiйна нерухомiсть оцiнюється первiсно за її собiвартiстю, в подальшому за справедливою вартiстю. Лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв та iнвестицiйної нерухомостi повинна визначатись на пiдставi допущень про можливий розмiр економiчних вигiд, якi Товариство може отримати пiсля лiквiдацiї необоротного активу. Витрати на ремонт та обслуговування вiдносяться до складу витрат того перiоду, коли такi витрати були понесенi. Витрати на реконструкцiю та модернiзацiю основних засобiв капiталiзуються. Непридатнi для подальшого використання частини основних засобiв визнаються в складi запасiв i в подальшому реалiзуються як брухт. Прибутки (збитки) вiд вибуття основних засобiв вiдображаються в складi прибуткiв та збиткiв по мiрi їх виникнення. У вартiсть незавершеного будiвництва включенi аванси, виданi на капiтальне будiвництво i придбання основних засобiв. Вартiсть об'єктiв основних засобiв вiдноситься на витрати шляхом нарахування амортизацiї протягом строку корисного використання такого активу. Для всiх об'єктiв основних засобiв, амортизацiя розраховується прямолiнiйним методом. Товариство роздiляє об'єкти основних засобiв на наступнi групи: - Iнвестицiйна нерухомiсть; - Будiвлi та споруди; - Машини та обладнання; - Автотранспорт; - Iнструменти, прилади, iнвентар; - Iншi основнi засоби. Для кожного об'єкту основних засобiв встановлюється свiй очiкуваний строк корисного використання. В деяких випадках, очiкуваний строк корисного використання може бути меншим, анiж строк економiчної служби активу в силу специфiки очiкуваної корисностi активу для Товариства. Розрахункова оцiнка строку корисного використання активу проводиться iз застосуванням професiйного судження, заснованого на досвiдi роботи Товариства з аналогiчними активами. Термiни корисного використання встановленi наказом про облiкову полiтику Товариства № 4 вiд 31.12.2014 року. Очiкуваний строк корисного використання регулярно (не рiдше одного разу на рiк) перевiряється, i, при необхiдностi, переглядається. Амортизацiя основних засобiв нараховується прямолiнiйним методом протягом таких очiкуваних строкiв корисної служби вiдповiдних активiв: Група основних засобiв Перiод (рокiв) Будiвлi, що вiдносяться до об'єктiв iнвестицiйної нерухомостi Будiвлi та споруди 80 30 Машини та обладнання 15 Автотранспорт 20 Iнструменти, прилади, iнвентар 15 Iншi основнi засоби 5 Товариство оцiнює строк корисного використання основних засобiв не рiдше, анiж на кiнець кожного фiнансового року i, якщо очiкування вiдрiзняються вiд попереднiх оцiнок, змiни вiдображаються як змiна в облiкових оцiнках у вiдповiдностi до МСФО 8 (IAS 8) "Облiкова полiтика, змiни в облiкових оцiнках та помилки". Такi оцiнки можуть справляти суттєвий вплив на балансову вартiсть основних засобiв та на амортизацiйнi вiдрахування протягом перiоду. Знецiнення активiв Товариство оцiнює балансову вартiсть матерiальних та нематерiальних активiв на предмет наявностi ознак знецiнення таких активiв. При оцiнцi на знецiнення активiв, якi не генерують незалежнi грошовi потоки, такi активи вiдносяться до вiдповiдної одиницi, яка такi потоки генерує. Наступнi змiни у вiднесення активiв до одиницi, яка генерує грошовi потоки, або ж розподiленнi таких грошових потокiв у перiодах можуть мати суттєвий вплив на балансову вартiсть вiдповiдних активiв. Резерв на знецiнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi Товариство нараховує резерв на знецiнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi виходячи iз оцiнки Товариства можливостi стягнення заборгованостi з конкретних клiєнтiв. Якщо вiдбувається зниження кредитоспроможностi будь-якого iз крупних клiєнтiв, або фактичнi збитки вiд невиконання зобов'язань боржниками перевищують оцiнки Товариства, фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд вказаних оцiнок. Якщо Товариство визначає, що не iснує об'єктивного пiдтвердження факту знецiнення конкретної дебiторської заборгованостi, незалежно вiд суми, така дебiторська заборгованiсть включається по первiснiй вартостi. Майбутнi грошовi потоки за групою дебiторiв, якi оцiнюються в сукупностi на предмет знецiнення, визначаються iз договiрних грошових потокiв, поточних економiчних умов в цiлому, строкiв виникнення дебiторської заборгованостi, досвiду Товариства по списанню такої заборгованостi в минулому, кредитоспроможностi покупцiв, змiни умов оплати за договорами та iнших обставин, якi, на думку Товариства, можуть вплинути на майбутнi грошовi потоки вiд такої заборгованостi. Змiни в економiцi, галузевiй специфiцi або ж у фiнансовому становищi окремих клiєнтiв можуть мати наслiдком коригування величини резерву на знецiнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi, вiдображеного у фiнансовiй звiтностi. Оцiнка доходiв Доходи вiд реалiзацiї визнаються у розмiрi справедливої вартостi винагороди i представляють собою суму, що очiкується отримати (або вже отриману) за товари, роботи чи послуги, наданi в ходi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням очiкуваних повернень товарiв покупцями, знижок та iнших аналогiчних вирахувань, а також за вирахуванням податку на додану вартiсть. Реалiзацiя товарiв Доходи вiд реалiзацiї товарiв визнаються за умови використання всiх наведених нижче положень: " Товариство передало покупцю всi суттєвi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням товарами; " Товариство бiльше не контролює товари в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється з правом власностi на товари; " Сума доходiв може бути достовiрно визначена; " Iснує висока вiрогiднiсть отримання економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю; i " Понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Надання послуг Доходи вiд надання послуг визнаються, коли: - сума доходiв може бути достовiрно визначена; - iснує вiрогiднiсть того, що економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю, надiйдуть Товариству i понесенi та очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Судовi спори Товариство використовує судження для оцiнки i визнання резервiв i розкриття умовних зобов'язань вiдносно наявних судових розглядiв та iнших претензiй, якi очiкують рiшення шляхом мирного врегулювання, захисту iнтересiв в судi або державного втручання, а також розкриття iнших умовних зобов'язань. Судження пов'язанi з оцiнкою вiрогiдностi позитивного результату наявних претензiй або виникнення зобов'язання, а також можливої величини резерву, необхiдного для остаточного врегулювання. У зв'язку з невизначенiстю, властивiй процедурi оцiнки, фактичнi витрати можуть вiдрiзнятися вiд нарахованих резервiв. Оцiнка величини нарахованих резервiв може мiнятися у мiру отримання нової iнформацiї. Перегляд оцiнок величин нарахованих зобов'язань може мати iстотний вплив на майбутнi операцiйнi результати. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання Вiдстрочений податок розраховується з використанням балансового методу на суму тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань, використовуванiй для складання фiнансовiй звiтностi, та їх вартiстю, використовуваною для податкових цiлей. Величина вiдстроченого податку визначається з урахуванням очiкуваного способу реалiзацiї активiв або сплати зобов'язань iз застосуванням податкових ставок, що дiють або оголошених на звiтну дату. Вiдстроченi податковi активи i зобов'язання приймаються до залiку для цiлей фiнансової звiтностi, оскiльки вони вiдносяться до податку на прибуток, що стягується одним i тим же податковим органом. Товариство повинно дотримуватися вимог МСБО 12 "Податки на прибутки" та дiючого Податкового Кодексу України та використовувати надане йому право згiдно ст.134 ПКУ про можливiсть незастосування податкових рiзниць. Оренда Оренда, за умовами якої, до Товариства перейдуть всi ризики i вигоди, пов'язанi iз правом власностi на актив, буде класифiкуватися як фiнансова оренда. Iншi види оренди класифiкуються як операцiйна оренда. Витрати по операцiйнiй орендi вiдноситься на витрати рiвномiрно протягом термiну оренди об'єкта. Активи, отриманi на умовах фiнансової оренди, визнаються та вiдображаються у складi об'єктiв основних засобiв по найменшiй вартостi: справедливiй вартостi об'єкта на дату придбання чи поточнiй дисконтованiй вартостi майбутнiх мiнiмальних орендних платежiв. Платiж за фiнансовою орендою розподiляється мiж фiнансовими витратами та погашенням суми основного боргу щоб досягти постiйної ставки вiдсотка на залишок суми основного боргу. Витрати за фiнансовою орендою включають у склад витрат на вiдсотки у звiтi про фiнансовi результати. Полiтика щодо амортизацiї об'єктiв основних засобiв, отриманих за фiнансовою орендою, вiдповiдає загальнiй полiтицi нарахування амортизацiї на власнi об'єкти основних засобiв. Якщо за умовами фiнансового лiзингу Товариство в кiнцi строку договору не отримує право власностi на об'єкт, то строком амортизацiї буде менший iз строку дiї договору або строку корисного використання. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активi вiдображаються в облiку по первiснiй вартостi за вирахуванням сум нарахованої амортизацiї та резерву пiд знецiнення. Самостiйно створенi нематерiальнi активи визнаються лише якщо вони створенi на стадiї розробки (в розумiннi МСФО 38 "Нематерiальнi активи") i Товариство може продемонструвати наступне: - Технiчну здiйсненнiсть завершення створення нематерiального активу, так, щоб його можна було використовувати або продано; - Намiр завершити створення нематерiального активу та використовувати його або продати; - Здатна використати нематерiальний актив; - Те, яким чином нематерiальний актив буде створювати ймовiрнi майбутнi економiчнi вигоди; - Наявнiсть достатнiх технiчних, фiнансових та iнших ресурсiв для завершення розробки, використання активу. - Здатнiсть надiйно оцiнити витрати, якi вiдносяться до нематерiального активу в процесi його розробки. Амортизацiя нараховується прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання активу. Нематерiальнi активи перевiряються на знецiнення при появi ризикiв знецiнення. Очiкуваний строк використання активу перевiряється на кiнець кожного звiтного перiоду. Змiна строкiв корисного використання є змiною облiкових оцiнок i вiдображається перспективно. Запаси Товарно-матерiальнi запаси вiдображаються по найменшiй iз вартостей: вартостi придбання чи чистої вартостi реалiзацiї. При вiдпуску запасiв в продаж, виробництво та iншому вибуттi оцiнка їх здiйснюється за методом (оцiнкою) середньозваженої вартостi. Вартiсть запасiв власного виробництва та вартiсть незавершеного виробництва включає вiдповiдну долю загальновиробничих витрат. Грошовi кошти та їх еквiваленти До складу грошових коштiв вiдносяться грошовi кошти на рахунках в банку та в касi, а також депозити до запитання. До складу еквiвалентiв грошових коштiв вiдносяться короткостроковi високолiквiднi фiнансовi вкладення, якi можуть бути легко конвертованi в грошовi кошти, зi строком погашення не бiльше трьох мiсяцiв, вартiсть яких схильна до незначних коливань. Фiнансовi iнструменти Визнання фiнансових iнструментiв Товариство визнає фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання у звiтi про фiнансовий стан тодi i тiльки тодi, коли вони стають стороною контрактних зобов'язань щодо фiнансових iнструментiв. Фiнансовi активи та зобов'язання визнаються на дату здiйснення операцiї. Згiдно з МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" фiнансовi активи класифiкуються у такi чотири категорiї: фiнансовi активи, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток; позики та дебiторська заборгованiсть; iнвестицiї, утримуванi до погашення, i фiнансовi активи, якi утримуються на пiдприємствi для продажу. При первiсному визнаннi фiнансових активiв, вони визнаються за справедливою вартiстю плюс у разi, якщо це не iнвестицiї, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, витрати за угодою, прямо пов'язанi з придбанням або випуском фiнансового активу. Коли Товариство стає стороною за договором, то воно розглядає наявнiсть у ньому вбудованих похiдних iнструментiв. Вбудованi похiднi iнструменти вiдокремлюються вiд основного договору, який не оцiнюється за справедливою вартiстю через прибуток або збиток у разi, якщо аналiз показує, що економiчнi характеристики i ризики вбудованих похiдних iнструментiв iстотно вiдрiзняються вiд аналогiчних показникiв основного договору. Товариство класифiкує фiнансовi активи безпосередньо пiсля первiсного визнання i, якщо це дозволено або прийнятно, переглядає встановлену класифiкацiю наприкiнцi кожного фiнансового року. Усi угоди з купiвлi або продажу фiнансових активiв на "стандартних умовах" визнаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство бере на себе зобов'язання купити актив. Угоди з купiвлi або продажу на "стандартних умовах" - це купiвля або продаж фiнансових активiв, яка вимагає поставки активу у строк, встановлений законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку. Iншi фiнансовi iнвестицiї, якi знаходяться в статутному капiталi господарських товариств, яке за результатами своєї фiнансово-господарської дiяльностi за попереднiй фiнансовий рiк є прибутковим, оцiнюються за балансовою вартiстю. Фiнансовi активи, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток Фiнансовий актив є фiнансовим активом, який переоцiнюється за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо вiн класифiкується як утримуваний для продажу або є таким пiсля первiсного визнання. Фiнансовi активи переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо Товариство управляє такими iнвестицiями та приймає рiшення про купiвлю або продаж на основi їхньої справедливої вартостi вiдповiдно до прийнятого управлiння ризиками або iнвестицiйною стратегiєю. Пiсля первiсного визнання витрати, що мають вiдношення до здiйснення операцiї, визнаються у прибутках або збитках у мiру виникнення. Фiнансовi активи, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, оцiнюються за справедливою вартiстю; вiдповiднi змiни визнаються у прибутках або збитках. У звiтному перiодi таких активiв у Товариства не було. Позики та дебiторська заборгованiсть Позики та дебiторська заборгованiсть - це непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або визначуваними платежами, якi не котируються на активному ринку. Пiсля первiсної оцiнки позики та дебiторська заборгованiсть облiковуються за вирахуванням резерву пiд знецiнення. Доходи i витрати, що виникають при припиненнi визнання активу у фiнансовiй звiтностi, визнаються у звiтi про фiнансовi результати за перiод. При первiсному визнаннi позики виданi облiковуються за справедливою вартiстю виданих коштiв, яка визначається з використанням ринкових процентних ставок на подiбнi iнструменти, якщо вони iстотно вiдрiзняються вiд процентної ставки за виданою позикою. Виданi позики оцiнюються за амортизованою вартiстю iз застосуванням методу ефективного вiдсотка. Рiзниця мiж справедливою вартiстю виданих коштiв та сумою погашення позики вiдображається як вiдсотки до отримання протягом строку, на який видано позику. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням будь-яких витрат, пов'язаних iз здiйсненням операцiї, та будь-якого дисконту або премiї при погашеннi. Позики, строк погашення яких бiльше дванадцяти мiсяцiв вiд дати звiту про фiнансовий стан, включаються до складу необоротних активiв. Дебiторська заборгованiсть вiдображається з врахуванням податку на додану вартiсть (ПДВ) та первiсно враховується по вартостi, яку повинен буде сплатити дебiтор. Торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть коригується на суму резерву пiд знецiнення. Резерв пiд сумнiвну заборгованiсть створюється за наявностi об'єктивних свiдоцтв того, що Товариство не зможе отримати заборгованiсть з врахуванням вихiдних умов. Ознаками того, що дебiторська заборгованiсть знецiнена вважаються суттєвi фiнансовi труднощi контрагента, ймовiрнiсть його банкрутства, реорганiзацiї, несплата або прострочення платежу. У разi, коли дебiторська заборгованiсть стає безнадiйною, вона списується за рахунок резерву пiд сумнiвну дебiторську заборгованiсть. Оплата ранiше списаних сум визнається в складi доходiв перiоду. Справедлива вартiсть Очiкувана справедлива вартiсть фiнансових активiв i зобов'язань визначається з використанням наявної iнформацiї про ринок i вiдповiдних методiв оцiнки. Однак для iнтерпретацiї маркетингових даних з метою оцiнки справедливої вартостi необхiдний квалiфiкований висновок. Вiдповiдно, при оцiнцi не обов'язково зазначати суму, яку можна реалiзувати на iснуючому ринку. Використання рiзних маркетингових припущень та/або методiв оцiнки може мати значний вплив на очiкувану справедливу вартiсть. Очiкувана справедлива вартiсть фiнансових активiв i зобов'язань визначається з використанням дисконтованих грошових потокiв та iнших вiдповiдних методiв оцiнки на кiнець року; вона не вказує на справедливу вартiсть цих iнструментiв на дату пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi. Цi оцiнки не вiдображають нiяких премiй або знижок, якi могли б випливати з пропозицiї одночасного продажу повного пакету певного фiнансового iнструменту Товариства. Оцiнка справедливої вартостi 'рунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутнiх грошових потокiв, iснуючої економiчної ситуацiї, ризикiв, притаманних рiзним фiнансовим iнструментам, та iнших факторiв. Фiнансовi активи i фiнансовi зобов'язання Товариства мiстять грошовi кошти i еквiваленти грошових коштiв, дебiторську i кредиторську заборгованостi, iншi зобов'язання та позики. Облiкова полiтика щодо їхнього визнання та оцiнки розкривається у вiдповiдних роздiлах цих Примiток. Протягом звiтного перiоду Товариство не використовувала фiнансових деривативiв, процентних свопiв i форвардних контрактiв для зменшення валютних або вiдсоткових ризикiв. Аванси виданi Аванси виданi вiдображаються по фактичнiй вартостi за вирахуванням резерву вiд знецiнення. Сума авансiв на придбання активу включається до його балансової вартостi при отриманнi Товариством контролю над цим активом та при наявностi ймовiрностi того, що майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi з ним, будуть отриманi Компанiєю. Iншi аванси списуються за рахунок прибуткiв та збиткiв при отриманнi товарiв або послу, що вiдносяться до них. За наявностi ознак того, що активи, товари та послуги, що вiдносяться до авансiв, не будуть отриманi, балансова вартiсть авансiв пiдлягає списанню, а вiдповiдний збиток вiд знецiнення вiдображається в складi прибуткiв та збиткiв. Аванси виданi вiдносяться до довгострокових активiв, коли товари або послуги, за якi здiйснена оплата, будуть отриманi через один рiк i пiзнiше, або коли аванси вiдносяться до активу, який пiсля первiсного визнання буде вiднесений до категорiї необоротних активiв. Податок на додану вартiсть Податок на додану вартiсть стягується з Товариства за ставкою визначеною в ст. 193 ПКУ та з урахуванням Пiдроздiлу 2 Роздiлу ХХI "Прикiнцевi та перехiднi положення". Зобов'язання Товариства з ПДВ дорiвнює загальнiй сумi ПДВ, що акумульована за звiтний перiод, та виникає на дату вiдвантаження товарiв покупцям (надання послуг) або на дату отримання оплати вiд покупцiв, в залежностi вiд того, що вiдбулося ранiше. Податковий кредит з ПДВ - це сума, на яку Товариство має право зменшити свої зобов'язання з ПДВ за звiтний перiод. Право на податковий кредит виникає в момент отримання товарiв (робiт, послуг) або в момент оплати постачальнику в залежностi вiд того, що вiдбулося ранiше. ПДВ по операцiям з продажу та придбання визнається в балансi розгорнуто та вiдображається окремо як актив та зобов'язання з ПДВ. Статутний капiтал Звичайнi акцiї класифiкуються у складi статутного капiталу. Витрати, безпосередньо пов'язанi з випуском звичайних акцiй i опцiонiв, визнаються як зменшення капiталу, за вирахуванням вiдповiдних податкiв. Зобов'язання за дивiдендами Зобов'язання по виплатi дивiдендiв визнаються у складi зобов'язань в перiодi, в якому дивiденди затвердженi акцiонерами. Прибуток на акцiю Прибуток на акцiю розраховується шляхом дiлення прибутку (збитку), що вiдноситься на долю звичайних акцiонерiв, на середньозважене число звичайних акцiй в обiгу. Резерви та забезпечення наступних витрат та платежiв Резерви визнаються, якщо Товариство, внаслiдок певної подiї в минулому, має юридичнi або добровiльно прийнятi на себе зобов'язання, для урегулювання яких з великою ймовiрнiстю, знадобиться вiдтiк ресурсiв, що несуть у собi майбутнi економiчнi вигоди, i якi можна оцiнити з великим ступенем надiйностi. Iншi резерви Iншi резерви вiдбиваються в балансi у випадках, якщо Товариство має юридичнi або фактичнi зобов'язання, що виникли в результатi минулої подiї, та iснує вiрогiднiсть вiдтоку економiчних вигод при виконаннi таких зобов'язань, а також сума резерву може бути надiйно визначена. Операцiйнi та неоперацiйнi доходи та витрати Операцiйнi доходи i витрати включають рiзнi види доходiв i витрат, що виникають в результатi господарської дiяльностi Товариства. Певнi доходи i витрати презентованi окремо вiд доходiв та витрат вiд операцiйної дiяльностi у зв'язку з їх iстотнiстю i природою виникнення для повнiшого вiддзеркалення фiнансових результатiв дiяльностi Товариства. Визнання доходу Доходи вiд реалiзацiї визнаються в розмiрi справедливої вартостi винагороди, отриманої або який пiдлягає отриманню, i являють собою суми до отримання за товари та послуги, наданi в ходi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням очiкуваних повернень товару покупцями, знижок та iнших аналогiчних вiдрахувань, а також за вирахуванням податку на додану вартiсть ("ПДВ"). Виручка вiд реалiзацiї матерiальних активiв вiдображається в звiтi про сукупний дохiд, коли iстотна частина ризикiв i винагород вiд володiння такими активами перейшла до покупця, сума виручки може бути надiйно визначена, та ймовiрне надходження до пiдприємства економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю, i витрати, понесенi або якi будуть понесенi в майбутньому по данiй операцiї, можуть бути надiйно визначенi. Виручка за контрактом на надання послуг вiдображається щодо стадiї завершення контракту. Процентнi доходи визнаються в звiтi про фiнансовi результати за принципом нарахування, виходячи з суми основного боргу i ефективної процентної ставки, яка дисконтує очiкуванi майбутнi притоки грошових коштiв протягом термiну дiї фiнансового активу до залишкової вартостi активу. Визнання витрат Витрати визнаються в звiтi про сукупний дохiд за принципом нарахування з урахуванням ефективного доходу по зобов'язаннях. Всi процентнi i iншi витрати по позикових засобах, що не вiдносяться безпосередньо до придбання, будiвництва або виробництва активу, що вiдповiдає визначеним вимогам, списуються у витрати по мiрi їх виникнення. Фiнансовi доходи та витрати Фiнансовi доходи та витрати включають в себе вiдсотковi витрати по позиковим коштам, вiдсотковий дохiд вiд розмiщених коштiв. Витрати по позиковим коштам, якi вiдносяться до активiв, для створення яких необхiдний значний промiжок часу, капiталiзується у складi таких активiв. Всi iншi вiдсотковi та iншi витрати по позиковим коштам вiдносяться на витрати з використанням ефективної вiдсоткової ставки. Вiдсотковi доходи визнаються по мiрi нарахування за ефективною ставкою доходностi активу. Пов'язанi сторони. Вiдповiдно до засад, визначених МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони", зв'язана сторона - це фiзична або юридична особа, пов'язана з суб'єктом господарювання, що складає свою фiнансову звiтнiсть. Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться пiд спiльним контролем або якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу або може мати значний вплив на iншу сторону при прийняттi фiнансових чи операцiйних рiшень. Як правило, сторони вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться пiд спiльним контролем, або якщо одна з них має можливiсть контролювати iншу, або може мати суттєвий вплив при прийняттi фiнансових та управлiнських рiшень. Пiд час розгляду кожного випадку вiдносин, що можуть являти собою вiдносини мiж пов'язаними сторонами, увага придiляється сутi цих вiдносин, а не лише їх юридичнiй формi. Операцiї з пов'язаними особами оформленi згiдно чинного законодавства. Примiтка V. МСФЗ, якi прийнятi, але ще не набули чинностi Поправки до МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", МСФЗ 12 "Розкриття iнформацiї, щодо участi в iнших пiдприємствах", МСФЗ 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi та спiльнi пiдприємства". Данi поправки стосуються уточнення вимог до облiку iнвестицiйних компанiй i припускають певнi спрощення. Поправки обов'язковi для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2016 року або пiзнiше. Цi поправки не мали впливу на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi Товариства. Товариством не встановлено впливу змiн у наступних стандартах на фiнансову звiтнiсть Товариства: МСФЗ 14 "Рахунки вiдстроченого т тарифного регулювання", змiн до МСФЗ 11 "Спiльна дiяльнiсть", що стосуються змiн у порядок облiку угод з придбання часток у спiльних операцiях, змiн в МСБО 41 "Сiльське господарство" та МСБО 27 "Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть", що стосуються метод дольової участi в окремiй фiнансовiй звiтностi. Поправки до МСФЗ (IAS) 16 та МСФЗ (IAS) 38 "Роз'яснення допустимостi застосування деяких методiв амортизацiї". Поправки до МСФЗ (IAS) 16 забороняють пiдприємствам амортизувати основнi засоби пропорцiйно виручцi. Данi поправки не мали впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. Поправки до МСБО (IAS) 34 "Промiжна фiнансова звiтнiсть" стосуються вимог щодо розкриття iнформацiї, передбаченої параграфом 16A зазначеного стандарту. Даний параграф зобов'язує на додаток до розкриття iнформацiї про значнi подiї та операцiях розкривати в примiтках до промiжної фiнансової звiтностi iнформацiю (наприклад, сезоннiсть, циклiчнiсть, характер та обсяг змiн до розрахункових оцiнках, випуск, викуп i погашення боргових i пайових цiнних паперiв) у випадку, якщо вона не розкрита в якому-небудь iншому компонентi промiжної фiнансової звiтностi. Таким чином, поправками роз'яснено, що вимога щодо розкриття iнформацiї, передбаченої п. 16A МСБО (IAS) 34, може бути виконано шляхом включення перехресного посилання на iнший звiт (наприклад, звiт керiвництва або iнший звiтний документ), за умови, що вiн доступний для користувачiв на таких же умовах i в той же час, що i промiжна фiнансова звiтнiсть. . Зазначенi поправки були врахованi при складаннi фiнансової звiтностi. Що стосуються змiн МСФЗ 15 "Дохiд за договорами iз замовниками", та МСФЗ 2 "Платiж на основi акцiй", що застосовуються до звiтностi з 31.12.2018 року, то суттєвого впливу на звiтнiсть Товариства не встановлено. Вимоги МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" застосовуються Товариством достроково. Товариством розглянутi переглянутi вимоги стосовно розкриття iнформацiї в МСБО 7 "Звiт про рух грошових коштiв", МСБО 12 "Податки на прибуток" що застосовуються до звiтностi починаючи з 31.12.2017 року, вплив цих стандартiв буде розглядатися на протязi 2017 року. Впливу змiн до МСФЗ 16 "Договори оренди", що застосовуватиметься до звiтностi починаючи з 31.12.2016 року, не встановлено, проте не виключено, що з розвитком дiяльностi Товариства змiни необхiдно буде враховувати. Примiтка VI. Розкриття iнформацiї, що пiдтверджує статтi поданi у фiнансових звiтах 6.1 Основнi засоби Основнi засоби за 2015-2016 роки представленi наступним чином: Будинки та споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади та iнвентар Iншi основнi засоби Разом Первiсна вартiсть на 31.12.2015 713 1 537 8 46 11 2 315 Надходження Перемiщення з групи в групу +103 +103 Переоцiнка Вибуття -1 -1 на 31.12.2016 815 1 537 8 46 11 2 417 Накопичений знос на 31.12.2015 512 1 422 1 41 11 1 987 Нарахований знос за перiод 23 78 1 2 0 105 на 31.12.2016 535 1 500 2 43 11 2 092 Залишкова вартiсть на 31.12.2015 201 115 7 5 0 328 на 31.12.2016 280 37 6 3 0 326 Облiк основних засобiв ведеться по iсторичнiй вартостi згiдно МСФЗ 16 "Основнi засоби". Знос основних засобiв нараховується прямолiнiйним методом. Лiквiдацiйна вартiсть на об'єкти основних засобiв, якi придбаннi та введенi в експлуатацiю, встановлена на рiвнi 0,00 грн., через вiдсутнiсть можливостi достовiрно визначити розмiр доходiв, якi Товариство може отримати при лiквiдацiї об'єктiв ОЗ. Термiни експлуатацiї основних засобiв в звiтному перiодi не змiнювалися. 6.2 Iнвестицiйна нерухомiсть Операцiї по здачi будiвлi в оренду вiдповiдають вимогам МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть". В 2014 роцi була видiлена вартiсть iнвестицiйної нерухомостi. В 2016 роцi Товариством застосовувалася оцiнка iнвестицiйної нерухомостi, яка була здiйснена в листопадi 2014 року, в поточному перiодi не було проведено уточнення справедливої вартостi iнвестицiйної нерухомостi незалежними експертами або iншими спецiалiстами, через вiдсутнiсть впливу суттєвих зовнiшнiх факторiв щодо змiни вартостi нерухомостi. Iнвестицiйна нерухомiсть експлуатується орендарями та, за необхiдностi, орендарi пiдтримують стан будiвель власними силами. Iнформацiю про iнвестицiйну нерухомiсть наведено нижче: Будинки та споруди Разом Первiсна вартiсть на 01.01.2016 9 612 9 612 Перемiщення з групи в групу -103 -103 Вибуття на 31.12.2016 9 509 9 509 Накопичений знос на 01.01.2016 140 140 Нарахований знос за перiод 119 119 на 31.12.2016 259 259 Залишкова вартiсть на 31.12.2016 9 250 9 250 Облiк нерухомостi, що здається в оренду, ведеться у вiдповiдностi до МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть". Знос будiвель нараховується за прямолiнiйним методом. В звiтному перiодi не вiдбувалось знецiнення вартостi об'єктiв основних засобiв, оскiльки всi основнi засоби експлуатуються та приносять економiчнi вигоди Товариству, у виглядi орендних платежiв. 6.3. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи в звiтному перiодi, як i в попередньому, вiдсутнi. 6.4. Iншi фiнансовi iнвестицiї Iншi фiнансовi iнвестицiї Товариства представляють собою частку в статутному капiталi ТОВ КУА "Партнер-Iнвест" в сумi 54 500,00 грн. На протязi 2016 р. фiнансово-господарська дiяльнiсть ТОВ КУА "Партнер-Iнвест" була прибутковою (прибуток збiльшився на 6,5 %). Вартiсть iнших фiнансових iнвестицiй переглядалася у вiдповiдностi до методики, затвердженої в облiковiй полiтицi Товариства, в звiтному перiодi переоцiнцi не пiдлягає та є реальною. 6.5. Вiдстроченi податки У 2015 роцi Товариством прийнято рiшення про незастосування податкових рiзниць згiдно ст. 134 ПКУ. 6.6. Запаси Станом на 31 грудня 2016 року запаси включають: 2016 2015 Готова продукцiя/товари 155 155 155 155 Облiк запасiв ведеться вiдповiдно до МСБО 2 "Запаси". Станом на 31.12.2016 р. запаси вiдображаються за найменшою з двох оцiнок - собiвартiстю придбання. Знецiнення запасiв у звiтному перiодi не вiдбувалося. Запаси Товариства знаходяться на вiдповiдальному зберiганнi у ПАТ "Ельвортi" на пiдставi договору зберiгання № 585/345 вiд 02.01.2013 року та додаткової угоди до нього № 3 вiд 04.11.2016 року. Перед складанням рiчної звiтностi проведена iнвентаризацiя запасiв, всi запаси зберiгаються в належному станi. 6.7. Дебiторська заборгованiсть Iнша дебiторська заборгованiсть є поточною, погашається протягом 30 - 90 днiв з дати виникнення. Станом на 31 грудня 2016 року дебiторська заборгованiсть включає: 2016 2015 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть: Дебiторська заборгованiсть за авансами виданими Дебiторська заборгованiсть за податковими платежами Iнша поточна дебiторська заборгованiсть пов'язаних сторiн Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 78 45 резерв сумнiвних боргiв Всього 78 45 Резерв на знецiнення не нараховувався, тому що не iснувало об'єктивного пiдтвердження факту знецiнення конкретної дебiторської заборгованостi. 6.8. Грошовi кошти та їх еквiваленти Станом на 31 грудня 2016 року грошовi кошти та еквiваленти представленi таким чином: 2016 2015 Кошти на поточних рахунках 32 50 *В т.ч. кошти на розрахунковому рахунку в банку "Фiнанси i кредит" (довiдково) 38 38 Резерв на знецiнення грошових коштiв по банку "Фiнанси i кредит" -38 -38 Всього 32 12 Вiдповiдно до постанови Правлiння НБУ вiд "17" грудня 2015 р. № 898 "Про вiдкликання банкiвської лiцензiї та лiквiдацiю ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "БАНК "ФIНАНСИ ТА КРЕДИТ", у 2015 роцi була розпочата процедура лiквiдацiї банку, Товариством було заявлено кредиторськi вимоги до установи банку, щодо коштiв, що знаходились на поточному рахунку Товариства. В зв'язку з цим був сформований резерв на покриття витрат чи збиткiв, що можуть виникнути в наступних перiодах в розмiрi, що вiдповiдає залишкам коштiв на поточному рахунку в банку "Фiнанси i кредит". Станом на 31.12.2016 року заборгованiсть банком "Фiнанси i кредит" повернута не була. Але Фонд гарантування ще здiйснює виплати, тому є ймовiрнiсть отримати данi кошти в порядку встановленої черги. Залишки на рахунках в банках пiдтверджуються банкiвськими виписками ПАТ КБ "Приват-банк" та АТ "Райффайзен Банк Аваль" станом на 31.12.2016 року. 6.9 Статутний капiтал Статутний капiтал Компанiї станом на 31.12.2015 року та 31.12.2016 року становив 4 553тис.грн. (чотири мiльйони п'ятсот п'ятдесят три тисячi) гривень. Статутний капiтал подiлено на 4553(чотири мiльйони п'ятсот п'ятдесят три) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. за одну акцiю. Внески до статутного капiталу сплаченi грошовими коштами в повному обсязi. 6.10 Кредиторська заборгованiсть Кредиторська заборгованiсть представлена наступним чином: 2016 2015 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги: Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 4 5 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - пов'язаних сторiн Всього 4 5 Iнша поточна кредиторська заборгованiсть з одержаних авансiв з бюджетом 36 15 зi страхування з оплати працi 3 поточнi забезпечення ( резерв вiдпусток) 20 18 Iншi поточнi зобов'язання 1 214 1 379 Всього 1 277 1417 У 2016 роцi було використано резерву вiдпусток в сумi 33 820,87 грн., а нараховано за 2016 рiк 35 619,57 грн. Станом на 31.12.2016 року резерв щорiчних вiдпусток для працiвникiв Товариства складає 19 852,22 грн. У складi iнших поточних зобов'язань рахуються кредиторська заборгованiсть з пiдзвiтними особами, кредиторська заборгованiсть з iншими дебiторами, кредиторська заборгованiсть з iншими кредиторами, короткострокова позика, короткостроковий вексель, який був пред'явлений векселедержавцем у жовтнi 2016 року, частково сплачений у груднi 2016 року, залишок необхiдно сплатити до 29.12.2017 року. 6.11 Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) За рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року доходи Товариства складали: 2016 2015 Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї(товарiв, робiт, послуг) 1 053 500 Iнший операцiйний дохiд 515 267 Всього 1 568 767 6.12 Собiвартiсть реалiзацiї За рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року собiвартiсть реалiзованої продукцiї складала: 2016 2015 Собiвартiсть реалiзованих товарiв, послуг 629 289 Всього 629 289 6.13 Адмiнiстративнi витрати За рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року адмiнiстративнi витрати складали: 2016 2015 Матерiальнi витрати 5 5,2 Витрати на адмiнiстративний персонал 370,6 308,9 Податки 43 113,6 Амортизацiя обладнання загального призначення 9,4 2,3 Всього 428 430 6.14 Витрати на збут За рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року витрати на збут вiдсутнi. 6.15 Iншi доходи 2016 2015 Iнший дохiд 0 27 Всього 0 27 За рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року iншi доходи Товариства являють собою доходи вiд компенсацiї комунальних послуг орендарями. 6.16 Iншi операцiйнi витрати 2016 2015 Iншi операцiйнi витрати 539 316 Всього 539 316 6.16 Iншi витрати 2016 2015 Iншi витрати 0 3 Всього 0 3 Примiтка VII. Операцiї з пов'язаними сторонами Вiдповiдно до засад, визначених МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони" зв'язана сторона - це фiзична або юридична особа, пов'язана з суб'єктом господарювання, що складає свою фiнансову звiтнiсть. Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться пiд спiльним контролем або якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу, або може мати значний вплив на iншу сторону, при прийняттi фiнансових чи операцiйних рiшень. Пов'язаними особами є: - ПрАТ "Ельвортi Груп" - учасник Товариства; - Акцiонери вiдповiдно до зведеного облiкового реєстру власникiв цiнних паперiв, якi мають сукупно бiльше 20 % акцiй; - Кiнцевий бенефiцiарний власник - Штутман Павло Леонiдович; - ПАТ "Ельвортi", пов'язаний через спiльного учасника Товариства; - Члени наглядової ради - Штутман Павло Леонiдович, Попов Михайло Iванович, Стонога Валентин Михайлович, Демець Юрiй Григорович; - Ревiзор - Злотнiкова Вiкторiя Iгорiвна; - управлiнський персонал Товариства: Мєдвєдь Вiктор Васильович (голова правлiння) та Карпенко Олена Володимирiвна (головний бухгалтер). У 2016 роцi були здiйсненi наступнi операцiї з пов'язаними особами, а саме: - Надання послуг оренди ПАТ "Ельвортi" згiдно договору № 1109/356 вiд 02.01.2015 року в сумi 194 434,08 грн.; - Компенсацiя комунальних послуг ПАТ "Ельвортi" згiдно договору № 332/365 вiд 26.02.2015 року в сумi 217 858,16 грн.; - 21.10.2016 року ПАТ "Червона Зiрка" був пред'явлений вексель Серiя АА № 1391555 до платежу. Дата погашення 29.12.2017 року. Часткове погашення пред'явленого векселя вiдбулося в груднi 2016 року в сумi 100 000 грн. Виплати управлiнському персоналу за 2016 рiк складають: Головi правлiння Мєдвєдю Вiктору Васильовичу 178 772,87 грн.; Головному бухгалтеру Карпенко Оленi Володимирiвнi 100 605,36 грн. Незвичних та нетипових операцiй з пов'язаними особами не здiйснювалося. Примiтка VIII. Потенцiйнi та умовнi зобов'язання 8.1 Юридичнi питання В ходi звичайної господарської дiяльностi Товариство виступає в якостi вiдповiдача за окремими судовими позовами та претензiями. Керiвництво вважає, що максимальна вiдповiдальнiсть по зобов'язаннях, у разi їх виникнення, внаслiдок таких позовiв або претензiй, не буде мати суттєвого негативного впливу на фiнансовий стан або результати майбутнiх операцiй Товариства. Станом на 31 грудня 2016 року, судовi справи вiдсутнi. По оцiнцi керiвництва борги та зобов'язання по яким можуть виникнути спори вiдсутнi. 8.2 Полiтика управлiння ризиками Ризик лiквiдностi Ризиком лiквiдностi є ризик того, що Товариство не зможе розрахуватися по зобов'язанням при настаннi термiну їх погашення. Товариство здiйснює ретельне управлiння i контроль за лiквiднiстю. Товариство використовує процедуру пiдготовки бюджету i прогнозування руху грошових коштiв, що забезпечує наявнiсть у Товариства необхiдних коштiв для виконання своїх платiжних зобов'язань. На основi прогнозованих потокiв грошових коштiв приймаються рiшення про вкладення грошових коштiв або залученнi фiнансування, коли це потрiбно. Проведення полiтики аналiзу та управлiння кредитним ризиком забезпечує наявнiсть у Товариства достатньої суми грошових коштiв для погашення зобов'язань Товариства в строк. 31.12.2016 До 3 мiсяцiв До 6 мiсяцiв До 12 мiсяцiв Бiльше року Всього ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ Торгова дебiторська заборгованiсть Iнша дебiторська заборгованiсть 78 78 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 9 9 Векселi одержанi - - - Грошовi кошти Грошовi кошти на поточному рахунку 32 32 ВСЬОГО АКТИВИ 119 119 КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 4 4 Поточнi зобов'язання за розрахунками з оплати працi 3 3 Поточнi зобов'язання за розрахунками з бюджетом 36 36 Iншi поточнi зобов'язання 1 214 1 214 ВСЬОГО ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 43 1 214 1 257 Голова правлiння Мєдвєдь В.В. Головний бухгалтер Карпенко О.В. ДОВIДКА ПРО ФIНАНСОВИЙ СТАН На пiдставi даних фiнансової звiтностi розрахованi показники, якi характеризують фiнансовий, майновий стан та рентабельнiсть Товариства Показник Формула розрахунку показника фiнансового стану акцiонерного товариства На початок перiоду На кiнець перiоду Орiєнтовне позитивне значення показника 2. Аналiз лiквiдностi пiдприємства 2.1 Коефiцiєнт покриття Ф.1 р.1195 Ф.1 р.1695 0,16 0,22 > 1 2.2 Коефiцiєнт швидкої лiквiдацiї Ф.1 (р.1195 - р.1100 - р.1110 ) Ф.1 р.1695 0,05 0,10 0,6 - 0,8 2.3 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi Ф.1 (р.1160 + р.1165) Ф.1 р.1695 0,01 0,03 0,25 - 0,5 2.4 Чистий оборотний капiтал (тис. грн.) Ф.1 (р.1195 - р.1695) -1189,00 -993,00 збiльш. 3. Аналiз платоспроможностi (фiнансової стiйкостi) пiдприємства 3.1 Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї) Ф.1 р.1495 Ф.1 р.1900 0,86 0,87 > 0,5 3.2 Коефiцiєнт фiнансування Ф.1 (р.1595 + р.1695 ) Ф.1 р.1495 0,16 0,15 0,5 - 1 3.3 Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними засобами Ф.1 (р.1195 - р.1695) Ф.1 р.1695 -0,84 -0,78 > 0,1 3.4 Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу Ф.1 (р.1195 - р.1695) Ф.1 р.1495 -0,14 -0,11 > 0 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує можливiсть пiдприємства виконувати свої поточнi зобов'язання за рахунок лiквiдних активiв (грошовi кошти). Одержане значення коефiцiєнта свiдчить про те, що Товариство в разi необхiдностi не може миттєво погасити усю своєю короткострокову заборгованiсть. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi показує, якою мiрою поточнi зобов'язання можуть бути покритi поточними активами. Розраховане значення коефiцiєнту говорить про те, що , в разi необхiдностi Товариству розрахуватися одночасно з усiма короткостроковими боргами, воно не може їх погасити за рахунок своїх оборотних засобiв. Коефiцiєнт автономiї характеризує незалежнiсть фiнансового стану Товариства вiд позикових коштiв. Вiн показує частку власних засобiв у загальнiй сумi джерел. Товариству майже не потрiбно залучення позикових коштiв для фiнансування своєї дiяльностi. Коефiцiєнт фiнансування розраховується як спiввiдношення залучених та власних коштiв характеризує залежнiсть Товариства вiд залучених коштiв. Товариству майже не потрiбно залучення позикових коштiв для фiнансування своєї дiяльностi.. Коефiцiєнт ефективностi використання активiв дозволяє визначити ефективнiсть використання активiв Товариства Тобто вiн показує, скiльки гривень прибутку заробила кожна гривня активiв пiдприємства.

.

.

.