АТ "КПКІ "Грунтопосівмаш"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансової звiтностi, складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КIРОВОГРАДСЬКИЙ ПРОЕКТНО-КОНСТРУКТОРСЬКИЙ IНСТИТУТ "ГРУНТОПОСIВМАШ" (далi - Товариство) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року. Примiтка I. Концептуальна основа фiнансової звiтностi за МСФЗ Iнформацiя, що вiдображена у фiнансовiй звiтностi повинна вiдповiдати вимогам Концептуальної основи фiнансової звiтностi, Мiжнародним стандартам бухгалтерського облiку та звiтностi. Концептуальна основа охоплює: а) мету фiнансових звiтiв; б) якiснi характеристики, якi визначають кориснiсть iнформацiї, наведеної у фiнансових звiтах; в) визначення, визнання та оцiнку елементiв, з яких складаються фiнансовi звiти; г) концепцiї капiталу та збереження капiталу. Фiнансова звiтнiсть Товариства складається вiдповiдно до моделi бухгалтерського облiку, яка базується на очiкуваному вiдшкодуваннi iсторичної собiвартостi та на концепцiї збереження номiнального фiнансового капiталу. Великою мiрою фiнансовi звiти базуються на оцiнках, судженнях та моделях, а не на точних описах. Фiнансовi звiти загального призначення надають iнформацiю про фiнансовий стан суб'єкта господарювання, що звiтує, а саме iнформацiю про економiчнi ресурси суб'єкта господарювання та вимоги до Товариства. Фiнансовi звiти також надають iнформацiю про наслiдки операцiй та iнших подiй, що змiнюють економiчнi ресурси суб'єкта господарювання та вимоги до нього. Фiнансовi звiти надають iнформацiю про економiчнi ресурси суб'єкта господарювання, що звiтує, вимоги до суб'єкта господарювання, що звiтує, та впливи операцiй та iнших подiй та умов, що змiнюють цi ресурси та вимоги. Мета фiнансової звiтностi загального призначення - надати фiнансову iнформацiю про суб'єкт господарювання, що звiтує, яка є корисною для нинiшнiх та потенцiйних iнвесторiв, позикодавцiв та iнших кредиторiв у прийняттi рiшень про надання ресурсiв цьому суб'єктовi господарювання. Такi рiшення охоплюють придбання, продаж або утримування iнструментiв власного капiталу та боргових iнструментiв, а також надання або погашення позик та iнших форм кредитiв. Основоположними якiсними характеристиками є доречнiсть та правдиве подання. Доречнiсть Доречна фiнансова iнформацiя може спричинити вiдмiнностi у рiшеннях, якi приймають користувачi. Iнформацiя може спричини вiдмiннiсть у рiшеннi, навiть якщо деякi користувачi вирiшують не скористатися цiєю перевагою або вже знають про неї з iнших джерел. Суттєвiсть Iнформацiя є суттєвою, якщо її вiдсутнiсть або неправильне подання може вплинути на рiшення, якi приймають користувачi на основi фiнансової iнформацiї про конкретний суб'єкт господарювання, що звiтує. Правдиве подання Фiнансовi звiти подають економiчнi явища у словах та числах. Щоб бути корисною, фiнансова iнформацiя повинна не лише подавати вiдповiднi явища, - вона повинна також правдиво подавати явища, якi вона призначена подавати. Щоб бути досконало правдивим поданням, опис повинен мати три характеристики. Вiн має бути повним, нейтральним та вiльним вiд помилок. Застосування основоположних якiсних характеристик Щоб бути корисною, iнформацiя повинна бути i доречною, i правдиво поданою. Анi правдиве подання недоречного явища, анi неправдиве подання доречного явища не допоможе користувачам зробити хорошi рiшення. Посилювальнi якiснi характеристики Зiставнiсть, можливiсть перевiрки, вчаснiсть та зрозумiлiсть - це якiснi характеристики, якi збiльшують кориснiсть iнформацiї, яка є доречною та правдиво поданою. Посилювальнi якiснi характеристики можуть також допомогти визначити, який з двох способiв слiд використати для опису явища, якщо обидва вони вважаються рiвною мiрою доречними та такими, що правдиво подають це явище. Зiставнiсть Зiставнiсть це якiсна характеристика, яка дає змогу користувачам iдентифiкувати та зрозумiти подiбностi статей та вiдмiнностi мiж ними. На вiдмiну вiд iнших якiсних характеристик, зiставнiсть не стосується лише одної статтi. Для порiвняння необхiдно щонайменше двi статтi. Можливiсть перевiрки Можливiсть перевiрки допомагає запевнити користувачiв у тому, що iнформацiя правдиво подає економiчнi явища, якi вона призначена подавати. Своєчаснiсть Своєчаснiсть означає можливiсть для осiб, якi приймають рiшення, мати iнформацiю вчасно, так щоб ця iнформацiя могла вплинути на їхнi рiшення. Зрозумiлiсть Класифiкацiя, охарактеризування та подання iнформацiї ясно i стисло робить її зрозумiлою. Фiнансовi звiти складають для користувачiв, якi мають достатнє знання бiзнесу та економiчної дiяльностi, та якi ретельно проглядають та аналiзують iнформацiю. Вартiсне обмеження на корисну фiнансовi звiтнiсть Вартiсть є найбiльш поширеним обмеженням на iнформацiю, яка може бути надана у фiнансовiй звiтностi. Подання фiнансової iнформацiї у звiтностi пов'язане з витратами, i важливо, щоб цi витрати були виправданi вигодами вiд подання у звiтностi такої iнформацiї. Основоположнi припущення Безперервнiсть Фiнансова звiтнiсть складається на основi припущення, що суб'єкт господарювання є безперервно дiючим i залишатиметься дiючим в осяжному майбутньому. Отже, припускається, що суб'єкт господарювання не має нi намiру, нi потреби лiквiдуватися або суттєво звужувати масштаби своєї дiяльностi. Елементи фiнансових звiтiв Фiнансовi звiти вiдображають фiнансовi результати операцiй та iнших подiй, об'єднуючи їх в основнi класи згiдно з економiчними характеристиками. Цi основнi класи мають назву "елементи фiнансових звiтiв". Елементами, що безпосередньо пов'язанi з визначенням фiнансового стану в балансi, є активи, зобов'язання та власний капiтал. Елементами, якi безпосередньо пов'язанi з оцiнкою дiяльностi в звiтi про прибутки та збитки, є доходи та витрати. Звiт про змiни у фiнансовому станi, вiдображає елементи звiту про прибутки та збитки. Фiнансовий стан Активи, зобов'язання та власний капiтал - це елементи, якi безпосередньо пов'язанi з оцiнкою фiнансового стану. Вони визначаються так: а) актив - це ресурс, контрольований суб'єктом господарювання в результатi минулих подiй, вiд якого очiкують надходження майбутнiх економiчних вигiд до суб'єкта господарювання; б) зобов'язання - теперiшня заборгованiсть суб'єкта господарювання, яка виникає внаслiдок минулих подiй i погашення якої, за очiкуванням, спричинить вибуття iз суб'єкта господарювання ресурсiв, котрi втiлюють у собi майбутнi економiчнi вигоди; в) власний капiтал - це залишкова частка в активах суб'єкта господарювання пiсля вирахування всiх його зобов'язань. Активи Майбутня економiчна вигода, втiлена в активi, є потенцiалом, який може сприяти надходженню (прямо або непрямо) грошових коштiв i їх еквiвалентiв до суб'єкта господарювання. Потенцiал може бути продуктивним, тобто частиною операцiйної дiяльностi суб'єкта господарювання. Вiн може набирати також форми конвертованостi у грошовi кошти або їх еквiваленти або спроможностi зменшувати вiдтiк грошових коштiв, наприклад, коли альтернативний виробничий процес зменшує витрати на виробництво. Зобов'язання Основна характеристика зобов'язання полягає в тому, що суб'єкт господарювання має теперiшню заборгованiсть. Зобов'язання - це обов'язок чи вiдповiдальнiсть дiяти або робити певним чином. Зобов'язання можуть мати юридичну силу внаслiдок контрактних зобов'язань або законодавчих вимог. Власний капiтал Сума, за якою власний капiтал вiдображається в балансi, залежить вiд оцiнки активiв та зобов'язань. Як правило, сукупна сума власного капiталу тiльки за збiгом вiдповiдає сукупнiй ринковiй вартостi акцiй суб'єкта господарювання чи сумi, яку можна отримати шляхом продажу чистих активiв частинами або суб'єкта господарювання в цiлому на засадах принципу безперервностi. Результати дiяльностi Прибуток часто використовується як показник результатiв дiяльностi або як основа для iнших показникiв, таких як прибутковiсть iнвестицiй чи прибуток на акцiю. Елементами, якi безпосередньо пов'язанi з вимiром прибутку, є дохiд та витрати. Визнання та вимiрювання доходу i витрат, а значить i прибутку, частково залежить вiд концепцiй капiталу та збереження капiталу, якi суб'єкт господарювання використовує при складаннi своїх фiнансових звiтiв. Елементи доходу та витрат визначаються так: а) дохiд - це збiльшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi надходження чи збiльшення корисностi активiв або у виглядi зменшення зобов'язань, результатом чого є збiльшення власного капiталу, за винятком збiльшення, пов'язаного з внесками учасникiв. б) витрати - це зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв або у виглядi виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення власного капiталу, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам. Дохiд Визначення доходу включає дохiд вiд звичайної дiяльностi i прибуток вiд iнших операцiй. Власне доходи виникають пiд час звичайної дiяльностi суб'єкта господарювання i мають рiзну назву, в тому числi: продаж, гонорари, вiдсотки, дивiденди, роялтi та орендна плата. Завдяки доходу можна отримати або збiльшити кориснiсть рiзних типiв активiв; приклади включають грошовi кошти, дебiторську заборгованiсть та товари або послуги, отриманi в обмiн на наданi товари чи послуги. Дохiд може також виникати в результатi погашення зобов'язань. Витрати Визначення витрат включає збитки та витрати, якi виникають пiд час звичайної дiяльностi суб'єкта господарювання. Витрати, що виникають пiд час звичайної дiяльностi суб'єкта господарювання, включають, наприклад, собiвартiсть реалiзованої продукцiї, заробiтну плату та амортизацiю. Вони, як правило, мають форму вибуття або амортизацiї активiв, таких як грошовi кошти та їх еквiваленти, запаси, основнi засоби. Коригування збереження капiталу Переоцiнка або перерахунок активiв та зобов'язань веде до зменшення або збiльшення власного капiталу. Iмовiрнiсть майбутньої економiчної вигоди Концепцiя ймовiрностi використовується в критерiях визнання i належить до ступеня невизначеностi щодо надходження до суб'єкта господарювання або вибуття з нього майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних зi статтею. Оцiнка ступеня невизначеностi стосовно отримання майбутнiх економiчних вигiд робиться на основi свiдчення, яке є наявним на момент складання фiнансових звiтiв. Достовiрнiсть оцiнки Другим критерiєм, необхiдним для визнання статтi, є наявнiсть собiвартостi або вартостi, яка може бути достовiрно вимiряна. У багатьох випадках треба обчислювати собiвартiсть або вартiсть; використання достовiрних попереднiх оцiнок є суттєвим складником складання фiнансових звiтiв, i воно не впливає на їхню достовiрнiсть. Але якщо не можна зробити такої достовiрної оцiнки, стаття не визнається в балансi або звiтi про прибутки та збитки. Оцiнка елементiв фiнансових звiтiв Оцiнювання (оцiнка) - це процес визначення грошових сум, за якими мають визнаватися i вiдображатися елементи фiнансових звiтiв в балансi та в звiтi про прибутки та збитки. Це передбачає вибiр певної бази (основи) оцiнки. У фiнансових звiтах використовують кiлька рiзних основ оцiнки з рiзним ступенем та в рiзних комбiнацiях. Концепцiї капiталу Фiнансова концепцiя капiталу прийнята бiльшiстю суб'єктiв господарювання при складаннi фiнансових звiтiв. Згiдно з фiнансовою концепцiєю капiталу, такого як iнвестованi кошти або iнвестована купiвельна спроможнiсть, капiтал є синонiмом чистих активiв або власного капiталу суб'єкта господарювання. Згiдно з фiзичною концепцiєю капiталу, такого як виробнича потужнiсть, капiтал розглядається у виглядi продуктивностi суб'єкта господарювання, основаної, наприклад, на одиницях виробленої за день продукцiї. Концепцiї збереження капiталу i визначення прибутку Концепцiї капiталу, спричиняють такi концепцiї збереження капiталу: а) збереження фiнансового капiталу. Згiдно з цiєю концепцiєю, прибуток заробляється, тiльки якщо фiнансова (або грошова) сума чистих активiв на кiнець перiоду перевищує фiнансову (або грошову) суму чистих активiв на початок перiоду пiсля вилучення будь-яких виплат власникам або внескiв власникiв протягом цього перiоду. Збереження фiнансового капiталу може вимiрюватися або в номiнальних грошових одиницях, або в одиницях постiйної купiвельної спроможностi; б) збереження фiзичного капiталу. Згiдно з цiєю концепцiєю, прибуток заробляється, тiльки якщо фiзична виробнича потужнiсть (або продуктивнiсть) суб'єкта господарювання (або ресурси чи кошти, необхiднi для досягнення такої потужностi) на кiнець перiоду перевищує фiзичну виробничу потужнiсть на початок перiоду пiсля вилучення будь-яких виплат власникам та внескiв власникiв протягом цього перiоду. Вибiр основи оцiнки та концепцiї збереження капiталу визначить певну облiкову модель, що використовується при складаннi фiнансових звiтiв. Рiзнi облiковi моделi демонструють рiзнi ступенi доречностi та достовiрностi, i, як i в iнших галузях, управлiнський персонал має прагнути збалансованостi мiж доречнiстю та достовiрнiстю. Примiтка II. Загальна iнформацiя про ПАТ "КПКI "ГРУНТОПОСIВМАШ", опис його дiяльностi та операцiйного середовища Публiчне Акцiонерне Товариство "Кiровоградський проектно-конструкторський iнститут "Грунтопосiвмаш" зареєстроване 30 серпня 1993 року державною реєстрацiйною службою Кiровоградського мiського управлiння юстицiї Кiровоградської областi. Юридична адреса Товариства - Україна, Кiровоград, вул. Генерала Родимцева, 106. Фактичне мiсцезнаходження Товариства спiвпадає з юридичною адресою. Телефон : (0522) 32-35-57, факс: (0522) 32-35-58. Голова правлiння - Мєдвєдь В.В. з 29 жовтня 2004 року по теперiшнiй час. На Товариствi працює 3 особи. Товариство зареєстроване платником ПДВ, свiдоцтво про реєстрацiю № 20005306 вiд 05 серпня 1997р видане СДПI у м. Кiровоград Кiровоградською об'єднаною державною податковою iнспекцiєю Кiровоградської обласної державної податкової служби по роботi з ВПП, iндивiдуальний номер платника ПДВ -002375711236 У Товариства немає вiдокремлених пiдроздiлiв та дочiрнiх пiдприємств. Основнi види дiяльностi згiдно КВЕД: Таблиця1 КВЕД Види дiяльностi 28.30 Виробництво машин i устаткування для сiльського та лiсового господарства 46.61 Оптова торгiвля сiльськогосподарськими машинами й устаткуванням 68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна 72.19 Дослiдження й експериментальнi розробки у сферi iнших природничих i технiчних наук Товариство є виробником машин для сiльського та лiсового господарства на ринку України, має власнi виробничi площi, та обладнання. Але з 2014 року основним видом дiяльностi Товариства, вiд якого отримуються доходи, було надання в оренду власного нерухомого майна. Статутний капiтал Товариства складає 4 553 200 грн. (чотири мiльйони п'ятсот п'ятдесят три тисячi двiстi) гривень. Статутний капiтал Товариства подiлено на 18 212 800 (вiсiмнадцять мiльйонiв двiстi дванадцять тисяч вiсiмсот) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн.(двадцять п'ять копiйок) за одну акцiю мiж наступними акцiонерами: Акцiонер Вартiсть акцiй, тис. грн. ПрАТ "Ельвортi Груп" 3 560 Фiзичнi особи 993 Публiчне Акцiонерне Товариство Кiровоградський проектно-конструкторський iнститут "Грунтопосiвмаш" складає фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ, з якою можливо ознайомитися за адресою 25002, м. Кропивницький, вул. Генерала Родимцева, б. 106. Операцiйне середовище Українська економiка, як вважається, має ринковий статус. Однак вона демонструє деякi характеристики, властивi економiцi перехiдного перiоду, а саме: нестабiльнiсть нацiональної валюти, високу iнфляцiю, диспропорцiю у зовнiшньому торгiвельному балансi тощо. Ситуацiя ускладнена вiйськовим конфлiктом на сходi України та невизнаною анексiєю Автономної Республiки Крим. Керiвництво проводить монiторинг ситуацiї в поточному середовищi та за потреби вживає заходiв, щоб звести до мiнiмуму будь-якi негативнi наслiдки. Примiтка III. Основнi пiдходи до складання фiнансової звiтностi У вiдповiдностi до вимог Порядку подання фiнансової звiтностi, затвердженого Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України № 419, з 1 сiчня 2012 року Товариство складає фiнансову звiтнiсть згiдно з положеннями Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ). Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2017 рiк складалась вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз'яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз'яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi Комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання такої фiнансової звiтностi. Наказом по Товариству № 2 вiд 03.01.2017 року затвердженi основнi принципи облiкової полiтики Товариства на 2017 рiк. Облiкова полiтика вiдповiдає всiм стандартам МСФЗ, чинним на дату складання повної фiнансової звiтностi за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2017 року). Представлена фiнансова звiтнiсть за 2017 рiк є повним комплектом фiнансової звiтностi, що повнiстю вiдповiдає МСФЗ та мiстить порiвняльну iнформацiю у всiх звiтах та примiтках до фiнансової звiтностi Товариства. Звiтна дата за звiтний перiод Датою рiчної фiнансової звiтностi за 2017 рiк є кiнець дня 31 грудня 2017 року, а звiтний перiод, який починається з 01.01.2017 року, та закiнчується 31.12.2017 року. Функцiональна валюта, валюта подання фiнансової звiтностi та одиниця її вимiру Фiнансова звiтнiсть представлена в українськiй гривнi, що є функцiональною валютою та валютою подання фiнансової звiтностi Товариства. Уся фiнансова iнформацiя, представлена в українських гривнях, округлюється до найближчої тисячi, якщо не зазначене iнше. Операцiї в iнших валютах розглядаються як операцiї в iноземнiй валютi. Операцiї в iноземнiй валютi спочатку вiдображаються у функцiональнiй валютi за курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом НБУ, що дiє на звiтну дату. Усi курсовi рiзницi вiдображаються у звiтi про сукупний дохiд за перiод. Принципи оцiнок Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена з використанням принципу облiку по iсторичнiй вартостi за виключенням iнвестицiйної нерухомостi та фiнансових iнструментiв, якi пiдлягають оцiнцi за справедливою вартiстю через прибутки або збитки. Безперервнiсть дiяльностi Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства, у вiдповiдностi до якого реалiзацiя активiв та погашення зобов'язань вiдбувається в ходi її звичайної дiяльностi. Використання суджень та припущень для оцiнки При пiдготовцi фiнансової звiтностi були застосованi ряд оцiночних суджень та припущень, якi впливають на величину активiв та зобов'язань, вiдображених у звiтностi. Встановленi припущення та судження 'рунтуються на iсторичному досвiдi, поточних та очiкуваних економiчних умовах та iншiй доступнiй iнформацiї. Судження, що найбiльш суттєво впливають на суми визнанi у фiнансовiй звiтностi та оцiнка значення яких може стати причиною коригувань балансової вартостi активiв та зобов'язань в наступному фiнансовому роцi включають: - Строк експлуатацiї основних засобiв; - Знецiнення активiв; - Судовi спори; - Вiдстроченi податковi активи i зобов'язання. Примiтка IV. Основнi положення облiкової полiтики Нематерiальнi активи Нематерiальний актив (далi - НМА) є iдентифiкованим, якщо вiн: - Може бути вiдокремлений, тобто його можна вiдокремити i продати, передати, лiцензувати, здати в оренду або обмiняти iндивiдуально або разом iз пов'язаним з ним контрактом, iдентифiкованим активом чи зобов'язанням або - Виникає внаслiдок договiрних або iнших юридичних прав, незалежно вiд того, чи можуть вони бути переданi або вiдокремленi вiд пiдприємства або ж вiд iнших прав та зобов'язань. НМА пiсля первiсного визнання слiд первiсно оцiнювати за собiвартiстю. Пiсля первiсного визнання НМА вiдображають за його собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiю нараховувати за прямолiнiйним методом з урахування строкiв корисного використання НМА. Основнi засоби Первiсне визнання основних засобiв Основнi засоби визнаються Товариством активом лише в разi, якщо: - Iснує ймовiрнiсть того, що Товариство отримає певнi економiчнi вигоди в майбутньому; - Первiсна вартiсть може бути оцiнена надiйним способом; - Призначений для використання протягом бiльше нiж одного року. Витрати пiсля первiсного визнання основних засобiв Будь-якi подальшi витрати, що призводять до збiльшення майбутнiх економiчних вигод вiд активу, збiльшують балансову вартiсть активiв. В iншому випадку Товариство визнає подальшi витрати витратами перiоду, в якому вони були понесенi. Витрати на ремонт та обслуговування вiдносяться до складу витрат того перiоду, коли такi витрати були понесенi. Витрати на реконструкцiю та модернiзацiю основних засобiв капiталiзуються. Непридатнi для подальшого використання частини основних засобiв визнаються в складi запасiв i в подальшому реалiзуються як брухт. У вартiсть незавершеного будiвництва включенi аванси, виданi на капiтальне будiвництво i витрати на придбання основних засобiв. Подальша оцiнка основних засобiв Пiсля первiсного визнання активом Товариство застосовує модель облiку об'єктiв основних засобiв за первiсною вартiстю за мiнусом накопиченого зносу та будь-яких збиткiв вiд знецiнення об'єкту, з урахуванням оцiнки залишкової вартостi таких активiв наприкiнцi строку їх корисного використання. Первiсна вартiсть таких засобiв включає витрати, безпосередньо пов'язанi iз придбанням активiв або витратами на будiвництво об'єкта. Для об'єктiв, зведених господарським способом - собiвартiстю будуть визнанi всi витрати, безпосередньо пов'язанi з веденням такого будiвництва та розподiленi накладнi витрати (матерiали, заробiтна плата, амортизацiя обладнання, задiяного у будiвництвi та iн.). Прибутки (збитки) вiд вибуття основних засобiв вiдображаються в складi прибуткiв та збиткiв по мiрi їх виникнення. Вартiсть об'єктiв основних засобiв вiдноситься на витрати шляхом нарахування амортизацiї протягом строку корисного використання такого активу. Для всiх об'єктiв основних засобiв, амортизацiя розраховується прямолiнiйним методом. Товариство роздiляє об'єкти основних засобiв на наступнi групи: - Iнвестицiйна нерухомiсть; - Будiвлi та споруди; - Машини та обладнання; - Автотранспорт; - Iнструменти, прилади, iнвентар; - Iншi основнi засоби. Для об'єктiв групи основних засобiв встановлюється свiй очiкуваний строк корисного використання. Розрахункова оцiнка строку корисного використання активу проводиться iз застосуванням професiйного судження, заснованого на досвiдi роботи Товариства з аналогiчними активами. Термiни корисного використання встановлюються Наказом про облiкову полiтику Товариства. Амортизацiя основних засобiв нараховується прямолiнiйним методом протягом таких очiкуваних строкiв корисної служби вiдповiдних груп активiв: Група основних засобiв Перiод (рокiв) Будiвлi та споруди 30 Машини та обладнання 15 Автотранспорт 20 Iнструменти, прилади, iнвентар 15 Iншi основнi засоби 5 Товариство оцiнює строк корисного використання основних засобiв не рiдше, анiж на кiнець кожного фiнансового року i, якщо очiкування вiдрiзняються вiд попереднiх оцiнок, змiни вiдображаються, як змiна в облiкових оцiнках у вiдповiдностi до МСФО 8 (IAS 8) "Облiкова полiтика, змiни в облiкових оцiнках та помилки". Такi оцiнки можуть справляти суттєвий вплив на балансову вартiсть основних засобiв та на амортизацiйнi вiдрахування протягом перiоду. Оцiнка основних засобiв проводиться у разi, якщо об'єкт повнiстю замортизований, але все ще використовується в господарськiй дiяльностi. В такому випадку, на Товариствi створюється комiсiя, яка на свiй розсуд проводить дооцiнку, з урахуванням можливих термiнiв корисного використання основного засобу, що затверджується окремим документом. На дату балансу основнi засоби, крiм iнвестицiйної нерухомостi, повиннi облiковуватися за первiсною вартiстю (собiвартiстю) з вирахуванням суми зносу та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Iнвестицiйна нерухомiсть Облiк операцiй по здачi будiвлi в оренду здiйснюється у вiдповiдностi до вимог МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть". Згiдно даного стандарту iнвестицiйна нерухомiсть - нерухомiсть (земля чи будiвля, або частина будiвлi, або їх поєднання), утримувана (власником або орендарем згiдно з угодою про фiнансову оренду) з метою отримання орендних платежiв або збiльшення вартостi капiталу чи для досягнення обох цiлей. Амортизацiя основних засобiв нараховується прямолiнiйним методом протягом наступного термiну корисної служби: Група основних засобiв Перiод (рокiв) Будiвлi, що вiдносяться до об'єктiв iнвестицiйної нерухомостi 80 Згiдно з принципом визнання, пiдприємство оцiнює всi витрати, пов'язанi з iнвестицiйною нерухомiстю, на момент їх здiйснення. Цi витрати охоплюють первiсно понесенi витрати для придбання iнвестицiйної нерухомостi i подальшi витрати на її збiльшення, часткову замiну або обслуговування. Iнвестицiйна нерухомiсть оцiнюється за справедливою вартiстю. Лiквiдацiйна вартiсть об'єктiв iнвестицiйної нерухомостi визначається на пiдставi допущень про можливий розмiр економiчних вигiд, якi Товариство може отримати пiсля лiквiдацiї необоротного активу. Балансова вартiсть iнвестицiйної нерухомостi повинна щорiчно переглядатися на пiдставi звiту незалежного оцiнювача. Запаси Запаси - активи, якi утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу, перебувають у процесi виробництва для такого продажу або iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг. Товарно-матерiальнi запаси вiдображаються в облiку по найменшiй iз вартостей: вартостi придбання чи чистої вартостi реалiзацiї. При вiдпуску запасiв в продаж, виробництво та iншому вибуттi оцiнка їх здiйснюється за методом (оцiнкою) середньозваженої вартостi. Знецiнення активiв Товариство оцiнює балансову вартiсть матерiальних та нематерiальних активiв на предмет наявностi ознак знецiнення таких активiв. При оцiнцi на знецiнення активiв, якi не генерують незалежнi грошовi потоки, такi активи вiдносяться до вiдповiдної одиницi, яка такi потоки генерує. Наступнi змiни у вiднесення активiв до одиницi, яка генерує грошовi потоки, або ж розподiленнi таких грошових потокiв у перiодах можуть мати суттєвий вплив на балансову вартiсть вiдповiдних активiв. Резерв на знецiнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi Товариство нараховує резерв на знецiнення торгової та iншої дебiторської заборгованостi виходячи iз оцiнки строкiв порушення умов договорiв щодо оплати боргу. У такому випадку формується резерв на знецiнення дебiторської заборгованостi (резерв сумнiвних боргiв). Резерв на знецiнення дебiторської заборгованостi (резерв сумнiвних боргiв) нараховується виходячи з наступного: " Якщо термiн прострочення строкiв погашення боргу вiд 3 мiсяцiв до 6 мiсяцiв - в розмiрi 30 % вiд загальної суми заборгованостi; " Якщо термiн прострочення строкiв погашення боргу вiд 6 мiсяцiв до 9 мiсяцiв - в розмiрi 60 % вiд загальної суми заборгованостi; " Якщо термiн прострочення строкiв погашення боргу вiд 9 мiсяцiв до 12 мiсяцiв - в розмiрi 100 % вiд загальної суми заборгованостi. Якщо Товариство визначає, що не iснує факту знецiнення конкретної дебiторської заборгованостi, незалежно вiд суми, така дебiторська заборгованiсть включається по первiснiй вартостi. Оцiнка доходiв Доходи вiд реалiзацiї визнаються у розмiрi справедливої вартостi винагороди i представляють собою суму, що очiкується отримати (або вже отриману) за товари, роботи чи послуги, наданi в ходi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням очiкуваних повернень товарiв покупцями, знижок та iнших аналогiчних вирахувань, а також за вирахуванням податку на додану вартiсть. Реалiзацiя товарiв Доходи вiд реалiзацiї товарiв визнаються за умови використання всiх наведених нижче положень: " Товариство передало покупцю всi суттєвi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням товарами; " Товариство бiльше не контролює товари в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється з правом власностi на товари; " Сума доходiв може бути достовiрно визначена; " Iснує висока вiрогiднiсть отримання економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю; i " Понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Надання послуг Доходи вiд надання послуг визнаються, коли: - сума доходiв може бути достовiрно визначена; - iснує вiрогiднiсть того, що економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю, надiйдуть Товариству i понесенi та очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Судовi спори Товариство використовує судження для оцiнки i визнання резервiв i розкриття умовних зобов'язань вiдносно наявних судових розглядiв та iнших претензiй, якi очiкують рiшення шляхом мирного врегулювання, захисту iнтересiв в судi або державного втручання, а також розкриття iнших умовних зобов'язань. Судження пов'язанi з оцiнкою вiрогiдностi позитивного результату наявних претензiй або виникнення зобов'язання, а також можливої величини резерву, необхiдного для остаточного врегулювання. У зв'язку з невизначенiстю, властивiй процедурi оцiнки, фактичнi витрати можуть вiдрiзнятися вiд нарахованих резервiв. Оцiнка величини нарахованих резервiв може мiнятися у мiру отримання нової iнформацiї. Перегляд оцiнок величин нарахованих зобов'язань може мати iстотний вплив на майбутнi операцiйнi результати. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання Вiдстрочений податок розраховується з використанням балансового методу на суму тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань, використовуванiй для складання фiнансовiй звiтностi, та їх вартiстю, використовуваною для податкових цiлей. Величина вiдстроченого податку визначається з урахуванням очiкуваного способу реалiзацiї активiв або сплати зобов'язань iз застосуванням податкових ставок, що дiють або оголошених на звiтну дату. Вiдстроченi податковi активи i зобов'язання приймаються до залiку для цiлей фiнансової звiтностi, оскiльки вони вiдносяться до податку на прибуток, що стягується одним i тим же податковим органом. Товариство дотримується вимог МСБО 12 "Податки на прибутки" та дiючого Податкового Кодексу України та використовує надане йому право, яке наведено у ст.134 ПКУ, про можливiсть незастосування податкових рiзниць. Оренда Оренда, за умовами якої, до Товариства перейдуть всi ризики i вигоди, пов'язанi iз правом власностi на актив, буде класифiкуватися як фiнансова оренда. Iншi види оренди класифiкуються як операцiйна оренда. Витрати по операцiйнiй орендi вiдноситься на витрати рiвномiрно протягом термiну оренди об'єкта. Активи, отриманi на умовах фiнансової оренди, визнаються та вiдображаються у складi об'єктiв основних засобiв по найменшiй вартостi: справедливiй вартостi об'єкта на дату придбання чи поточнiй дисконтованiй вартостi майбутнiх мiнiмальних орендних платежiв. Платiж за фiнансовою орендою розподiляється мiж фiнансовими витратами та погашенням суми основного боргу щоб досягти постiйної ставки вiдсотка на залишок суми основного боргу. Витрати за фiнансовою орендою включають у склад витрат на вiдсотки у звiтi про фiнансовi результати. Полiтика щодо амортизацiї об'єктiв основних засобiв, отриманих за фiнансовою орендою, вiдповiдає загальнiй полiтицi нарахування амортизацiї на власнi об'єкти основних засобiв. Якщо за умовами фiнансового лiзингу Товариство в кiнцi строку договору не отримує право власностi на об'єкт, то строком амортизацiї буде менший iз строку дiї договору або строку корисного використання. Фiнансовi iнструменти Визнання фiнансових iнструментiв. Товариство визнає фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання у звiтi про фiнансовий стан тодi i тiльки тодi, коли вони стають стороною контрактних зобов'язань щодо фiнансових iнструментiв. Фiнансовi активи та зобов'язання визнаються на дату здiйснення операцiї. Згiдно з МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" фiнансовi активи класифiкуються у такi чотири категорiї: 1. фiнансовi активи, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Фiнансовi активи переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо Товариство управляє такими iнвестицiями та приймає рiшення про купiвлю або продаж на основi їхньої справедливої вартостi вiдповiдно до прийнятого управлiння ризиками або iнвестицiйною стратегiєю. Пiсля первiсного визнання витрати, що мають вiдношення до здiйснення операцiї, визнаються у прибутках або збитках у мiру виникнення. 2. позики та дебiторська заборгованiсть; 3. iнвестицiї, утримуванi до погашення; 4. фiнансовi активи, якi утримуються на пiдприємствi для продажу. Товариство класифiкує фiнансовi активи безпосередньо пiсля первiсного визнання i, якщо це дозволено або прийнятно, переглядає встановлену класифiкацiю наприкiнцi кожного фiнансового року. Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання Товариства представленi грошовими коштами та їх еквiвалентами, позиками виданими, торговельною та iншою дебiторською заборгованiстю, а також кредитами, торговельною та iншою кредиторською заборгованiстю. Грошовi кошти та їх еквiваленти До складу грошових коштiв вiдносяться грошовi кошти на рахунках в банку та в касi, а також депозити до запитання. До складу еквiвалентiв грошових коштiв вiдносяться короткостроковi високолiквiднi фiнансовi вкладення, якi можуть бути легко конвертованi в грошовi кошти, зi строком погашення не бiльше трьох мiсяцiв, вартiсть яких схильна до незначних коливань. Позики та дебiторська заборгованiсть Позики та дебiторська заборгованiсть - це непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або визначуваними платежами, якi не котируються на активному ринку. Пiсля первiсної оцiнки позики та дебiторська заборгованiсть облiковуються за вирахуванням резерву на знецiнення дебiторської заборгованостi . Доходи i витрати, що виникають при припиненнi визнання активу у фiнансовiй звiтностi, визнаються у звiтi про фiнансовi результати за перiод. Позики, строк погашення яких бiльше дванадцяти мiсяцiв вiд дати звiту про фiнансовий стан, включаються до складу необоротних активiв та оцiнюються за амортизованою вартiстю iз застосуванням методу ефективного вiдсотка. Дебiторська заборгованiсть вiдображається з врахуванням податку на додану вартiсть (ПДВ) та первiсно враховується по вартостi, яку повинен буде сплатити дебiтор. Оцiнка справедливої вартостi Очiкувана справедлива вартiсть фiнансових активiв i зобов'язань визначається з використанням наявної iнформацiї про ринок i вiдповiдних методiв оцiнки. Однак для iнтерпретацiї маркетингових даних з метою оцiнки справедливої вартостi необхiдний квалiфiкований висновок. Вiдповiдно, при оцiнцi не обов'язково зазначати суму, яку можна реалiзувати на iснуючому ринку. Використання рiзних маркетингових припущень та/або методiв оцiнки може мати значний вплив на очiкувану справедливу вартiсть. Очiкувана справедлива вартiсть фiнансових активiв i зобов'язань визначається з використанням дисконтованих грошових потокiв та iнших вiдповiдних методiв оцiнки на кiнець року. Вона не вказує на справедливу вартiсть цих iнструментiв на дату пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi. Цi оцiнки не вiдображають нiяких премiй або знижок, якi могли б випливати з пропозицiї одночасного продажу повного пакету певного фiнансового iнструменту Товариства. Оцiнка справедливої вартостi 'рунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутнiх грошових потокiв, iснуючої економiчної ситуацiї, ризикiв, притаманних рiзним фiнансовим iнструментам, та iнших факторiв. Облiкова полiтика щодо їхнього визнання та оцiнки розкривається у вiдповiдних роздiлах цих Примiток. Аванси виданi Аванси виданi вiдображаються по фактичнiй вартостi за вирахуванням резерву на знецiнення дебiторської заборгованостi . Сума авансiв на придбання активу включається до його балансової вартостi при отриманнi Товариством контролю над цим активом та при наявностi ймовiрностi того, що майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi з ним, будуть отриманi Товариством. Iншi аванси списуються за рахунок прибуткiв та збиткiв при отриманнi товарiв або послу, що вiдносяться до них. За наявностi ознак того, що активи, товари та послуги, що вiдносяться до авансiв, не будуть отриманi, балансова вартiсть авансiв пiдлягає списанню, а вiдповiдний збиток вiд знецiнення вiдображається в складi прибуткiв та збиткiв. Аванси виданi вiдносяться до довгострокових активiв, коли товари або послуги, за якi здiйснена оплата, будуть отриманi через один рiк i пiзнiше, або коли аванси вiдносяться до активу, який пiсля первiсного визнання буде вiднесений до категорiї необоротних активiв. Податок на додану вартiсть Податок на додану вартiсть стягується з Товариства за ставкою, визначеною в ст. 193 ПКУ та з урахуванням Пiдроздiлу 2 Роздiлу ХХI "Прикiнцевi та перехiднi положення". Зобов'язання Товариства з ПДВ дорiвнює загальнiй сумi ПДВ, що акумульована за звiтний перiод, та виникає на дату вiдвантаження товарiв покупцям (надання послуг) або на дату отримання оплати вiд покупцiв, в залежностi вiд того, що вiдбулося ранiше. Податковий кредит з ПДВ - це сума, на яку Товариство має право зменшити свої зобов'язання з ПДВ за звiтний перiод. Право на податковий кредит виникає в момент отримання товарiв (робiт, послуг) або в момент оплати постачальнику в залежностi вiд того, що вiдбулося ранiше. ПДВ по операцiям з продажу та придбання визнається в балансi згорнуто та вiдображається у складi дебiторської або кредиторської заборгованостi. Зобов'язання за дивiдендами Зобов'язання по виплатi дивiдендiв визнаються у складi зобов'язань в перiодi, в якому дивiденди затвердженi акцiонерами. Прибуток на акцiю Прибуток на акцiю розраховується шляхом дiлення прибутку (збитку), що вiдноситься на долю звичайних акцiонерiв, на середньозважене число звичайних акцiй в обiгу. Резерви та забезпечення наступних витрат та платежiв Резерви визнаються, якщо Товариство, внаслiдок певної подiї в минулому, має юридичнi або добровiльно прийнятi на себе зобов'язання, для урегулювання яких з великою ймовiрнiстю, знадобиться вiдтiк ресурсiв, що несуть у собi майбутнi економiчнi вигоди, i якi можна оцiнити з великим ступенем надiйностi. Iншi резерви Iншi резерви вiдбиваються в балансi у випадках, якщо Товариство має юридичнi або фактичнi зобов'язання, що виникли в результатi минулої подiї, та iснує вiрогiднiсть вiдтоку економiчних вигод при виконаннi таких зобов'язань, а також сума резерву може бути надiйно визначена. Операцiйнi та неоперацiйнi доходи та витрати Операцiйнi доходи i витрати включають рiзнi види доходiв i витрат, що виникають в результатi господарської дiяльностi Товариства. Певнi доходи i витрати презентованi окремо вiд доходiв та витрат вiд операцiйної дiяльностi у зв'язку з їх iстотнiстю i природою виникнення для повнiшого вiддзеркалення фiнансових результатiв дiяльностi Товариства. Визнання доходу Доходи вiд реалiзацiї визнаються в розмiрi справедливої вартостi винагороди, отриманої або який пiдлягає отриманню, i являють собою суми до отримання за товари та послуги, наданi в ходi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням очiкуваних повернень товару покупцями, знижок та iнших аналогiчних вiдрахувань, а також за вирахуванням податку на додану вартiсть ("ПДВ"). Виручка вiд реалiзацiї матерiальних активiв вiдображається в звiтi про сукупний дохiд, коли iстотна частина ризикiв i винагород вiд володiння такими активами перейшла до покупця, сума виручки може бути надiйно визначена, та ймовiрне надходження до пiдприємства економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю, i витрати, понесенi або якi будуть понесенi в майбутньому по данiй операцiї, можуть бути надiйно визначенi. Виручка за контрактом на надання послуг вiдображається щодо стадiї завершення контракту. Процентнi доходи визнаються в звiтi про фiнансовi результати за принципом нарахування, виходячи з суми основного боргу i ефективної процентної ставки, яка дисконтує очiкуванi майбутнi притоки грошових коштiв протягом термiну дiї фiнансового активу до залишкової вартостi активу. Визнання витрат Витрати визнаються в звiтi про сукупний дохiд за принципом нарахування з урахуванням ефективного доходу по зобов'язаннях. Всi процентнi i iншi витрати по позикових засобах, що не вiдносяться безпосередньо до придбання, будiвництва або виробництва активу, що вiдповiдає визначеним вимогам, списуються у витрати по мiрi їх виникнення. Фiнансовi доходи та витрати Фiнансовi доходи та витрати включають в себе вiдсотковi витрати по позиковим коштам, вiдсотковий дохiд вiд розмiщених коштiв. Витрати по позиковим коштам, якi вiдносяться до активiв, для створення яких необхiдний значний промiжок часу, капiталiзується у складi таких активiв. Всi iншi вiдсотковi та iншi витрати по позиковим коштам вiдносяться на витрати з використанням ефективної вiдсоткової ставки. Вiдсотковi доходи визнаються по мiрi нарахування за ефективною ставкою доходностi активу. Пов'язанi сторони. Товариство визначає пов'язаних осiб вiдповiдно до вимог МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони", а саме: зв'язана сторона - це фiзична або юридична особа, пов'язана з суб'єктом господарювання, що складає свою фiнансову звiтнiсть. Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться пiд спiльним контролем або якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу або може мати значний вплив на iншу сторону при прийняттi фiнансових чи операцiйних рiшень. Як правило, сторони вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться пiд спiльним контролем, або якщо одна з них має можливiсть контролювати iншу, або може мати суттєвий вплив при прийняттi фiнансових та управлiнських рiшень. Пiд час розгляду кожного випадку вiдносин, що можуть являти собою вiдносини мiж пов'язаними сторонами, увага придiляється сутi цих вiдносин, а не лише їх юридичнiй формi. Примiтка V. МСФЗ, якi прийнятi, але ще не набули чинностi Стандарти МСФЗ та тлумачення Набувають чинностi щодо рiчних перiодiв, якi починаються на або пiсля Опублiковано на сайтi Мiнiстерства фiнансiв України https://www.minfin.gov.ua Новi стандарти МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" 1 сiчня 2018 року Так МСФЗ 15 "Дохiд вiд договорiв з клiєнтами" 1 сiчня 2018 року Так МСФЗ 16 "Оренда" 1 сiчня 2019 року МСФЗ 17 "Страховi контракти" 1 сiчня 2021 року Наразi керiвництво здiйснює оцiнку впливу вiд прийняття до застосування перерахованих стандартiв. МСФЗ 9 впроваджує новi вимоги до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв i зобов'язань. За попереднiми оцiнками керiвництва, прийняття МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" та МСФЗ 15 "Дохiд вiд договорiв з клiєнтами" до застосування матиме суттєвий вплив на фiнансову звiтнiсть пiдприємства в майбутнiх перiодах. Примiтка VI. Розкриття iнформацiї, що пiдтверджує статтi поданi у фiнансових звiтах 6.1 Основнi засоби Нижче наведено iнформацiю про основнi засоби Товариства за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року. Будинки та споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади та iнвентар Iншi основнi засоби Разом Первiсна вартiсть на 01.01.2017 815 1 537 8 46 11 2 417 Надходження +2 +2 оцiнка +7 +9 +4 +2 22 Вибуття на 31.12.2017 822 1 546 8 50 15 2 441 Накопичений знос на 01.01.2017 535 1 500 2 43 11 2 091 Нарахований знос за перiод 21 11 0 2 0 34 на 31.12.2017 556 1 511 2 45 11 2 125 Залишкова вартiсть на 01.01.2017 280 37 6 3 0 326 на 31.12.2017 266 35 6 5 4 316 Облiк основних засобiв ведеться по моделi собiвартостi згiдно вимог МСБО 16 "Основнi засоби". Знос основних засобiв нараховується прямолiнiйним методом. Лiквiдацiйна вартiсть на об'єкти основних засобiв, якi придбаннi та введенi в експлуатацiю, встановлена на рiвнi 0,00 грн., через вiдсутнiсть можливостi достовiрно визначити розмiр доходiв, якi Товариство може отримати при лiквiдацiї об'єктiв ОЗ. При проведеннi рiчної iнвентаризацiї основних засобiв, були виявленi повнiстю замортизованi об'єкти. Вiдповiдно до вимог Наказу про облiкову полiтику та Наказу № 1/12 про дооцiнку основних засобiв вiд 05.12.2017 року, була проведена оцiнка по кожному об'єкту основних засобiв на загальну суму 22 тис. грн. и визначенi можливi строки використання даних об'єктiв основних засобiв. 6.2 Iнвестицiйна нерухомiсть Облiк операцiй по здачi будiвлi в оренду вiдповiдає вимогам МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть". Станом на дату фiнансової звiтностi, на 31.12.2017року, оцiнка справедливiй вартостi iнвестицiйної нерухомостi проведена не була. Остання оцiнка справедливiй вартостi проводилася у 2014 роцi. При складаннi рiчної звiтностi були застосованi попереднi оцiнки. Вплив рiзниць оцiнити не можливо через вiдсутнiсть даних. Iнвестицiйна нерухомiсть експлуатується орендарями та, за необхiдностi, орендарi пiдтримують стан будiвель власними силами. Iнформацiю про iнвестицiйну нерухомiсть наведено нижче: Iнвестицiйна нерухомiсть Разом Первiсна вартiсть на 01.01.2017 9 509 9 509 Надходження Вибуття на 31.12.2017 9 509 9 509 Накопичений знос на 01.01.2017 259 259 Нарахований знос за перiод 119 119 на 31.12.2017 378 378 Залишкова вартiсть на 31.12.2017 9 131 9 131 Знос iнвестицiйної нерухомостi нараховується за прямолiнiйним методом. В звiтному перiодi не вiдбувалось знецiнення вартостi iнвестицiйної нерухомостi, оскiльки всi основнi засоби експлуатуються та приносять економiчнi вигоди Товариству, у виглядi орендних платежiв. 6.3. Нематерiальнi активи Облiк нематерiальних активiв ведеться вiдповiдно до вимог МСБО 38 "Нематерiальнi активи". В звiтному перiодi були придбано комп'ютерне забезпечення, а саме: облiкову програму 1С: Пiдприємство 8.3 за 2 тис. грн., яку було введено в експлуатацiю 29.12.2017 року з термiном корисної експлуатацiї 5 рокiв (60 мiсяцiв). Амортизацiя почне нараховуватися з 01.01.2018 року. Пiсля первiсного визнання нематерiальний актив був вiдображений за його первiсною вартiстю у валютi балансу. 6.4. Iншi фiнансовi iнвестицiї Iншi фiнансовi iнвестицiї Товариства представляють собою частку у статутному капiталi ТОВ "КУА "Партнер-Iнвест" в сумi 55 тис. грн. за номiнальною вартiстю, якою володiє Товариство. Оцiнка iнших фiнансових iнвестицiй по справедливiй вартостi здiйснюється при збитковiй дiяльностi об'єкта iнвестицiй. Фiнансово-господарська дiяльнiсть ТОВ КУА "Партнер-Iнвест" є прибутковою, тому переоцiнка фiнансових iнвестицiй не проводиться, вартiсть вкладення враховується справедливою вартiстю. 6.5. Вiдстроченi податки У 2015 роцi Товариством прийнято рiшення про незастосування податкових рiзниць згiдно ст. 134 ПКУ. У 2017 роцi умови можливостi застосування цих вимог не змiнилися. Поточний податок на прибуток не нараховувався, оскiльки база оподаткування податком на прибуток (прибуток 2017 року) була зменшена на збитки попереднiх перiодiв. 6.6. Запаси Станом на 31 грудня 2017 року в складi запасiв рахується тiльки товари: 2017 2016 Готова продукцiя/товари 155 155 Оцiнка -108 Результат переоцiнки 47 155 Облiк запасiв ведеться вiдповiдно до МСБО 2 "Запаси". Станом на 31.12.2017 р. товари вiдображаються за найменшою з двох оцiнок, тобто по цiнi можливої реалiзацiї. Товари Товариства знаходяться на вiдповiдальному зберiганнi у ПАТ "Ельвортi" на пiдставi договору зберiгання № 585/345 вiд 02.01.2013 року та додаткової угоди до нього № 3 вiд 04.11.2016 року. Перед складанням рiчної звiтностi проведена iнвентаризацiя товарiв станом на 01.11.2017 року, всi товари є в наявностi, але їх фiзичний стан є незадовiльний, а саме: товари тривалий час знаходилися на зберiганнi у розiбраному виглядi на вiдкритому майданчику, тому частина комплектуючих товарiв заржавiла, товарний вигляд втрачено, вiдсутня можливiсть стиковки деяких вузлiв та елементiв по причинi наявностi iржi. За результатами iнвентаризацiї, управлiнським персоналом прийнято рiшення про уцiнку товарiв до можливої вартостi реалiзацiї деяких вузлiв та частин механiзму (стойки та лапи культиватора), а остання частина (решта) - до вартостi металобрухту. Знецiнення активiв Товариства було вiдображено у прибутках та збитках звiтного перiоду. 6.7. Дебiторська заборгованiсть Дебiторська заборгованiсть є поточною, погашається протягом 30 - 90 днiв з дати виникнення. Станом на 31 грудня 2017 року дебiторська заборгованiсть включає: 2017 2016 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть: Дебiторська заборгованiсть за авансами виданими Дебiторська заборгованiсть з бюджетом 2 9 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть пов'язаних сторiн Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 112 78 Заборгованiсть на рахунку "податковий кредит" -11 Резерв сумнiвних боргiв Всього 103 87 Товариство працює на умовах оплати за надання площ в оренду до 10 днiв погашення, пiсля надання рахунку. Управлiнським персоналом проведено оцiнку дебiторської заборгованостi станом на 31.12.2017 року, були врахованi термiни виникнення та погашення. Резерв на знецiнення дебiторської заборгованостi не нараховувався, тому що не iснувало факту знецiнення конкретної дебiторської заборгованостi. 6.8. Грошовi кошти та їх еквiваленти Станом на 31 грудня 2017 року грошовi кошти та еквiваленти представленi таким чином: 2017 2016 Кошти на поточних рахунках ПАТ КБ "Приват-банк" та АТ "Райффайзен Банк Аваль" 39 32 Кошти на розрахунковому рахунку в банку "Фiнанси i кредит" (довiдково) 38 38 Резерв на знецiнення грошових коштiв по банку "Фiнанси i кредит" -38 -38 Всього 39 32 Вiдповiдно до постанови Правлiння НБУ вiд "17" грудня 2015 р. № 898 "Про вiдкликання банкiвської лiцензiї та лiквiдацiю ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "БАНК "ФIНАНСИ ТА КРЕДИТ", у 2015 роцi була розпочата процедура лiквiдацiї банку, Товариством було заявлено кредиторськi вимоги до установи банку щодо коштiв, що знаходились на поточному рахунку Товариства. В зв'язку з цим був сформований резерв на знецiнення грошових коштiв у розмiрi, що вiдповiдає залишкам коштiв на рахунку в банку "Фiнанси i кредит". Станом на 31.12.2017 року заборгованiсть банком "Фiнанси i кредит" повернута не була. Але Фонд гарантування ще здiйснює виплати, тому є ймовiрнiсть отримати данi кошти в порядку встановленої черги, тому саме кошти не списанi за рахунок нарахованого резерву. Залишки на рахунках в банках пiдтверджуються банкiвськими виписками ПАТ КБ "Приват-банк" та АТ "Райффайзен Банк Аваль" станом на 31.12.2017 року на загальну суму 39тис.грн.. 6.9 Статутний капiтал Статутний капiтал Компанiї станом на 31.12.2016 року та 31.12.2017 року становив 4 553тис.грн. (чотири мiльйони п'ятсот п'ятдесят три тисячi) гривень. Статутний капiтал подiлено на 4553(чотири мiльйони п'ятсот п'ятдесят три) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. за одну акцiю. Внески до статутного капiталу сплаченi грошовими коштами в повному обсязi. 6.10 Кредиторська заборгованiсть Кредиторська заборгованiсть представлена наступним чином: 2017 2016 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги: Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 6 4 Всього 6 4 Iнша поточна кредиторська заборгованiсть: з одержаних авансiв з бюджетом 42 36 зi страхування з оплати працi 9 3 поточнi забезпечення ( резерв вiдпусток) 27 20 Iншi поточнi зобов'язання (у т.ч. одержанi аванси) 938 1 214 податкове зобов'язання з ПДВ -8 Всього 1 014 1 277 29.12.2017 року управлiнським персоналом Товариства була проведена iнвентаризацiя щорiчних вiдпусток, а вiдповiдно необхiдного розмiр створення забезпечень на виплату вiдпусток. У 2017 роцi було використано резерву вiдпусток в сумi 19 тис. грн., а нараховано за 2017 рiк 26 тис. грн. Станом на 31.12.2017 року резерв щорiчних вiдпусток для працiвникiв Товариства складає 27 тис. грн. У складi iнших поточних зобов'язань рахуються кредиторська заборгованiсть з iншими дебiторами, кредиторська заборгованiсть з iншими кредиторами, позика. Зменшення iнших поточних зобов'язань вiдбулося за рахунок повного погашення короткострокового векселя, який був пред'явлений ПАТ "Ельвортi" у жовтнi 2016 року на суму 608 тис. грн.. Борг по векселю частково був сплачений у груднi 2016 року у сумi 100 тис. грн., залишок у сумi 508 тис. грн. був сплачений в травнi-червнi 2017 року. Станом на 31.12.2017 року всi розрахунки по даному зобов'язанню закритi. 6.11 Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг), iншi операцiйнi доходи та сукупний дохiд За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, доходи Товариства складали: 2017 2016 Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї(товарiв, робiт, послуг) 1 015 1 053 Iнший операцiйний дохiд 791 515 Дооцiнка необоротних активiв (роздiл II Сукупного доходу) 22 Всього 1 828 1 568 6.12 Собiвартiсть реалiзацiї За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, собiвартiсть реалiзованої продукцiї складала: 2017 2016 Собiвартiсть реалiзованих товарiв, послуг 632 629 Всього 632 629 6.13 Адмiнiстративнi витрати За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, адмiнiстративнi витрати складали: 2017 2016 Матерiальнi витрати 8 5 Витрати на адмiнiстративний персонал 318 370,6 Податки та збори 119 43 Амортизацiя обладнання загального призначення 14 9,4 Всього 459 428 6.14 Витрати на збут За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, витрати на збут вiдсутнi. 6.15 Iншi операцiйнi витрати (витрати, пов'язанi зi здачею в оренду майна) 2017 2016 Iншi операцiйнi витрати 696 539 Всього 696 539 6.16 Iншi витрати За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року iншi витрати вiдсутнi. 6.17 Прибутки (збитки) звiтного перiоду 2017 2016 Прибутки (збитки) звiтного перiоду 41 (28) Всього 41 (28) По результатам дiяльностi 2017 року Товариство отримало прибуток в розмiрi 41 тис. грн., в т.ч. 19 тис. грн. прибуток вiд операцiйної дiяльностi та 22 тис. грн. вiд дооцiнки необоротних активiв. Примiтка VII. Операцiї з пов'язаними сторонами Вiдповiдно до засад, визначених МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони" зв'язана сторона - це фiзична або юридична особа, пов'язана з суб'єктом господарювання, що складає свою фiнансову звiтнiсть. Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться пiд спiльним контролем або якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу, або може мати значний вплив на iншу сторону, при прийняттi фiнансових чи операцiйних рiшень. Пов'язаними особами є: - Кiнцевий бенефiцiарний власник - Штутман Павло Леонiдович; - ПрАТ "Ельвортi Груп" - акцiонер Товариства (власник 78% акцiй), в т.ч. опосередковано: " Генеральний директор ПрАТ "Ельвортi Груп" - Калапа С.Г. " Головний бухгалтер ПрАТ "Ельвортi Груп" - Замуренко Ю.В. " Голова Наглядової ради ПрАТ "Ельвортi Груп" - Штутман П.Л. " Голова Ревiзiйної комiсiї ПрАТ "Ельвортi Груп" - Злотнiкова В.I. - ПАТ "Ельвортi", пов'язаний через спiльного акцiонера Товариства, в т.ч. опосередковано: " Голова правлiння ПАТ "Ельвортi" - генеральний директор - Калапа С.Г. " Головний бухгалтер ПАТ "Ельвортi"- Андрєєва Н.В. " Голова Наглядової ради ПАТ "Ельвортi"- Штутман П.Л. " Голова Ревiзiйної комiсiї ПАТ "Ельвортi"- Злотнiкова В.I. - Члени Наглядової ради Товариства - Штутман Павло Леонiдович, Попов Михайло Iванович, Стонога Валентин Михайлович, Демець Юрiй Григорович; - Ревiзiйна комiсiя Товариства - Злотнiкова Вiкторiя Iгорiвна, Ковтун Роман Володимирович; - управлiнський персонал Товариства в особi голови правлiння Мєдвєдя Вiктора Васильовича, головного бухгалтера Карпенко Олени Володимирiвни. У 2017 роцi були здiйсненi наступнi операцiї з пов'язаними особами, а саме: - Надання послуг оренди ПАТ "Ельвортi" згiдно договору № 1109/356 вiд 02.01.2015 року, № 0424/365 вiд 07.03.2017 року у сумi 77 тис. грн.; - Компенсацiя комунальних послуг ПАТ "Ельвортi" згiдно договору № 1238/356 вiд 27.12.2016 року у сумi 125 тис. грн.; - Погашення ПАТ "Ельвортi" боргу по векселю Серiя АА № 1391555 у сумi 508 тис. грн. У 2017 роцi головi правлiння Мєдвєдю Вiктору Васильовичу нарахованi доходи в сумi 184 тис. грн. Незвичних та нетипових операцiй з пов'язаними особами не здiйснювалося. Примiтка VIII. Потенцiйнi та умовнi зобов'язання 8.1 Юридичнi питання В ходi звичайної господарської дiяльностi Товариство виступає в якостi вiдповiдача за окремими судовими позовами та претензiями. Керiвництво вважає, що максимальна вiдповiдальнiсть по зобов'язаннях, у разi їх виникнення, внаслiдок таких позовiв або претензiй, не буде мати суттєвого негативного впливу на фiнансовий стан або результати майбутнiх операцiй Товариства. Станом на 31 грудня 2017 року, судовi справи вiдсутнi. По оцiнцi керiвництва борги та зобов'язання по яким можуть виникнути спори вiдсутнi. 8.2 Полiтика управлiння ризиками Ризик лiквiдностi Ризиком лiквiдностi є ризик того, що Товариство не зможе розрахуватися по зобов'язанням при настаннi термiну їх погашення. Товариство здiйснює ретельне управлiння i контроль за лiквiднiстю. Товариство використовує процедуру пiдготовки бюджету i прогнозування руху грошових коштiв, що забезпечує наявнiсть у Товариства необхiдних коштiв для виконання своїх платiжних зобов'язань. На основi прогнозованих потокiв грошових коштiв приймаються рiшення про вкладення грошових коштiв або залученнi фiнансування, коли це потрiбно. Проведення полiтики аналiзу та управлiння кредитним ризиком забезпечує наявнiсть у Товариства достатньої суми грошових коштiв для погашення зобов'язань Товариства в строк. Голова правлiння Мєдвєдь В.В. (право одного пiдпису)

.

.

.